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工業會計交稅應該怎麼做賬

發布時間:2024-10-01 23:05:09

1. 工業企業會計做賬的基本流程

工業企業會計做賬的基本流程

工業企業做賬的基本流程是怎樣的你知道嗎?你對工業企業做賬的基本流程了解嗎?下面是我為大家帶來的工業企業做賬的基本流程的知識,歡迎閱讀。

做賬流程:

收集單據-->整理單據-->填寫憑證-->匯總憑證-->登賬-->結賬

報稅流程:

上月末發票認證-->本月金稅卡抄稅-->本月IC卡報稅-->本月增值稅申報

1、根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑

2、根據記賬憑證登記各種明細帳、現金日記賬和銀行存款日記賬。

3、月末,編制計提、結轉的記賬憑證。

4、對所有記賬憑證編制記賬憑證匯總表

5、根據記賬憑證匯總表登記總賬。

6、結帳、對帳。

7、編制會計報表。

8、定期進行資產清查。

具體內容:

1、每個月所要做的第一件事就是根據原始憑證登記記賬憑證,然後月末或定期編制科目匯總表登記總賬(之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡,保證記錄記算不出錯),每發生一筆業務就根據記賬憑證登記明細賬。

2、月末還要注意提取折舊等,若是新的企業開辦費在第一個月全部轉入費用。計提折舊的分錄是借管理費用或是製造費用貸累計折舊,這個折舊額是根據固定資產原值,凈值和使用年限計算出來的。

月末還要提取稅金及附加,實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加,有城建稅,教育費附加等。

3、月末編制完科目匯總表之後,編制兩個分錄。第一個分錄:將損益類科目的總發生額轉入本年利潤,

借:主營業務收入(投資收益,其他業務收入等)

貸:本年利潤。

第二個分錄:借本年利潤貸主營業務成本(主營業務稅金及附加,其他業務成本等)。轉入後如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅,如果在貸方則說明盈利需交所得稅,計算方法

所得稅=貸方差額*所得稅稅率,然後做記賬憑證,

借所得稅貸應交稅金--應交所得稅,借本年利潤貸所得稅(所得稅雖然和利潤有關,但並不是虧損一定不交納所得稅,主要是看調整後的應納稅所得額是否是正數,如果是正數就要計算所得稅,同時還要注意所得稅核算方法,採用應付稅款法時,所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的,採用納稅影響法時,存在時間性差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的`)。

4、最後根據總賬的資產(貨幣資金,固定資產,應收賬款,應收票據,短期投資等)負債(應付票據,應附賬款等)所有者權益(實收資料,資本公積,未分配利潤,盈餘公積)科目的余額(是指總賬科目上的最後一天上面所登記的數額)編制資產負債表,根據總賬或科目匯總表的損益類科目(如管理費用,主營業務成本,投資收益,主營業務附加等)的發生額(發生額是指本月的發生額)編制利潤表。

5、其餘的就是裝訂憑證,寫報表附註,分析情況表。

6、注意問題:

a、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外,均在月末進行。

b、月末結現金,銀行賬,一定要賬證相符,賬實相符。每月月初根據銀行對賬單調銀行賬余額調節表,注意分析未達款項。月初報稅時注意時間,不要逾期報稅。另外,當月開出的發票當月入賬。

工業企業會計分錄流程

1、 采購原材料

借:原材料

應交稅金—應交增值稅—進項稅額

貸:銀行存款

(應付帳款、票據)

2、 生產領用材料

借:生產成本

製造費用

管理費用

貸:原材料

3、 分配工資

借:生產成本

製造費用

管理費用

貸:應付職工薪酬-工資

4、 計提福利費

借:生產成本

製造費用

管理費用

貸:應付職工薪酬-福利費

5、 發工資

借:應付職工薪酬-工資

貸:銀行存款(庫存現金)

6、 平時車間費用

借:製造費用

貸:庫存現金

7、 月末結轉

借:生產成本

貸:製造費用

8、 結轉完工產品

借:生產成本

貸:庫存商品

9、 銷售商品

借:銀行存款(應收帳款、應收票據)

貸:主營業務收入

應交稅金—應交增值稅-銷項稅額

10、 結轉銷售商品成本

借:主營業務成本

貸:庫存商品

11、 計交稅金

借:營業稅金及附加

貸:應交稅費—城建稅

教育費附加

地方教育費附加

12、結轉廠部費用

借:本年利潤

貸:管理費用

13、 發聲借款利息

① 支出

借:財務費用

貸:銀行存款(庫存現金)

② 收入

借:銀行存款(庫存現金)

貸:財務費用

14、 結轉各項收入

借:主營業務收入

其他業務收入

投資收益

營業外收入

貸:本年利潤

15、 結轉各項費用

借:本年利潤

貸:主營業務成本

其他業務支出

主營業務稅金及附加

管理費用

營業費用

財務費用

營業外支

16、 計交所得稅

借:所得稅費用

貸:應交稅費—應交所得稅

17、 結轉所得稅

借:本年利潤

貸:所得稅費用

18、 結轉凈利潤

① 盈利

借:本年利潤

貸:利潤分配

② 虧損

借:利潤分配

貸:本年利潤


;

2. 工業會計做賬流程

會計帳務處理的簡單流程每個財務人員都應該了解此流程,更應該了解相關的財務軟體,目前稍有規模或管理水平高一點的企業均採信息化管理,你應該知道如何使用軟體和如何設置,只要憑證製作正確,其餘一切由計算機完成:憑證-匯總-明細賬-總賬-各種報表等。

首先來了解財務流程是非常有必要的。

一、大致環節:
1、根據原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。
2、根據收付記賬憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬。
3、根據記賬憑證登記明細分類賬。
4、根據記賬憑證匯總、編制科目匯總表
5、根據科目匯總表登記總賬。
6、期末,根據總賬和明細分類賬編制資產負債表和利潤表。
如果企業的規模小,業務量不多,可以不設置明細分類賬,直接將逐筆業務登記總賬。實際會計實務要求會計人員每發生一筆業務就要登記入明細分類賬中。而總賬中的數額是直接將科目匯總表的數額抄過去。企業可以根據業務量每隔五天,十天,十五天,或是一個月編制一次科目匯總表。如果業務相當大。也可以一天一編的。

二、具體內容:
1、每個月所要做的第一件事就是根據原始憑證登記記賬憑證(做記賬憑證時一定要有財務(經理)有簽字權的人簽字後你在做),然後月末或定期編制科目匯總表登記總賬(之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡,保證記錄記算不出錯),每發生一筆業務就根據記賬憑證登記明細賬。

2、月末還要注意提取折舊,待攤費用的攤銷等,若是新的企業開辦費在第一個月全部轉入費用 。計提折舊的分錄是借管理費用或是製造費用貸累計折舊,這個折舊額是根據固定資產原值,凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加,實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加,有城建稅,教育費附加等,有稅務決定 。

3、月末編制完科目匯總表之後,編制兩個分錄。第一個分錄:將損益類科目的總發生額轉入本年利潤,借主營業務收入(投資收益,其他業務收入等)貸本年利潤。

第二個分錄:借本年利潤貸主營業務成本(主營業務稅金及附加,其他業務成本等)。

轉入後如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅,如果在貸方則說明盈利需交所得稅. 計算方法,所得稅=貸方差額*所得稅稅率,然後做記賬憑證. 借所得稅貸應交稅金--應交所得稅,借本年利潤貸所得稅( 所得稅雖然和利潤有關,但並不是虧損一定不交納所得稅,主要是看調整後的應納稅所得額是否是正數,如果是正數就要計算所得稅,同時還要注意所得稅核算方法,採用應付稅款法時,所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的,採用納稅影響法時,存在時間性差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的)。

4、最後根據總賬的資產(貨幣資金,固定資產,應收賬款,應收票據,短期投資等)負債(應付 票據,應附賬款等)所有者權益(實收資料,資本公積,未分配利潤,盈餘公積)科目的余額(是指總 賬科目上的最後一天上面所登記的數額)編制資產負債表,根據總賬或科目匯總表的損益類科目(如管

理費用,主營業務成本,投資收益,主營業務附加等)的發生額(發生額是指本月的發生額)編制利潤表。 (關於主營業務收入及應交稅金,應該根據每一個月在國稅所抄稅的數額來確定.因為稅控機會列印一份 表格上面會有具體的數字)

5、其餘的就是裝訂憑證,寫報表附註,分析情況表之類

6、注意問題:
a、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外,均在月末進行。
b、月末結現金,銀行賬,一定要賬證相符,賬實相符。每月月初根據銀行對賬單調銀行賬余額調節表,注意分析未達款項。月初報稅時注意時間,不要逾期報稅。另外,當月開出的發票當月入賬。每月分析往來的賬齡和金額,包括:應收,應付,其他應收。

三、報表問題:
企業會計報表包括四個報表,除了資產負債表和利潤表之外還利潤分配表和現金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制,因為只有在年末企業才會對所盈利的利潤進行分配。而現金流量表只是根據稅務部門的要求而進行編制,不同地區不同省要求不同。在四月年檢時稅務部門會要求對你提出要求的。(管理,財務,營業,製造等費用月末沒有餘額 ,結帳方法採用表結法下,損益科目月末可留余額;製造費用如果有餘額,是屬於在產品的待分配費用,在負債表上視同存貨。)你要看你在利潤表有的東西,只要你的賬上有你就結轉利潤,這樣不容易錯 ,利潤表的本年利潤要和資產表的相吻合。

細節補充:
1、增值稅,企業所得稅在國稅報(2002年1月1日以後注冊的企業才在國稅辦理;個人所得稅和其他稅在地稅報
2、月末認證(進項稅);月初抄稅(銷項稅)
3、以工資為基數100%,福利費為14%,工會經費2%,職工教育費2.5%,(稅法規定:建立工會組織的企業、事業單位、社會團體,按每月全部職工工資總額的2%向工會繳撥的經費,憑工會組織開具的《工會經費撥繳款專用收據》在稅前扣除。凡不能出具《工會經費撥繳款專用收據》的,其提取的職工工會經費不得在企業所得稅前扣除)。
4、三險一金:住房公積金,養老保險金,醫療保險金,失業保險金
5、流通企業運輸費,裝卸費,合理損耗,檢驗費均計入營業費用,工業企業計入成本
6、單位無工會組織的,不能計提工會經費,更不必計提後再調整。所得稅只須每季提一次就可,不需每月計提.
7、現金一般從「基本存款戶」中提取,一般規定結算帳戶不能提取現金,如有特殊情況方可。
8、差旅費的開支范圍:交通費,住宿費,伙食補助費,郵電費,行李運費,雜費
9、出納日記賬保存25年

幾個很有用的分錄:
1、現金長款
借:現金
貸:待處理財產損溢
借:待處理財產損溢
貸:營業外收入(註:無法查明原因)
2、現金短款
借:待處理財產損溢
貸:現金
借:其他應收款——應收現金短缺款(個人)
——應收保險賠償款
管理費用——現金短缺(註:無法查明原因)
貸:待處理財產損溢
3、提取福利費
借:生產成本
營業費用
管理費用
貸:應付福利費
4、計提工會經費
借:管理費用——工會經費
貸:其他應付款——工會經費
5、計提職工教育經費
借:管理費用——職工教育費
貸:其他應付款——職工教育費
6、支付工資
借:應付工資
貸:現金
應交稅金——應交個人所得稅
其他應付款
其他應收款(代扣款項)
7、提取城建稅
借:主營業務稅金及附加/其他業務支出
貸:應交稅金——應交城建稅
8、計提教育費附加
借:主營業務稅金及附加
貸:其他應交款——教育費附加
9、印花稅
借:管理費用/待攤費用

3. 實用!工業企業會計分錄流程匯總,讓你做賬無壓力


身邊的小夥伴們經常都會向小會吐槽,在工業企業里當會計太難了,每天都會為各式各樣的賬目而發愁。針對這種情況,小會特意匯總了一份關於工業企業會計的分錄流程,讓大家做賬無壓力!
工業企業會計分流流程
1、采購原材料
借:原材料
應交稅金—應交增值稅—進項稅額
貸:銀行存款
(應付帳款、票據)
2、生產領用材料
借:生產成本
製造費用
管理費用
貸:原材料
3、分配工資
借:生產成本
製造費用
管理費用
貸:應付職工薪酬-工資
4、計提福利費
借:生產成本
製造費用
管理費用
貸:應付職工薪酬-福利費
5、發工資
借:應付職工薪酬-工資
貸:銀行存款(庫存現金)
6、平時車間費用
借:製造費用
貸:庫存現金
7、月末結轉
借:生產成本
貸:製造費用
8、結轉完工產品
借:生產成本
貸:庫存商品
9、銷售商品
借:銀行存款(應收帳款、應收票據)
貸:主營業務收入
應交稅金—應交增值稅-銷項稅額
10、結轉銷售商品成本
借:主營業務成本
貸:庫存商品
11、計交稅金
借:營業稅金及附加
貸:應交稅費—城建稅
—教育費附加
--地方教育費附加
12、結轉廠部費用
借:本年利潤
貸:管理費用
13、發聲借款利息
①支出
借:財務費用
貸:銀行存款(庫存現金)
②收入
借:銀行存款(庫存現金)
貸:財務費用
14、結轉各項收入
借:主營業務收入
其他業務收入
投資收益
營業外收入
貸:本年利潤
15、結轉各項費用
借:本年利潤
貸:主營業務成本
其他業務支出
主營業務稅金及附加
管理費用
營業費用
財務費用
營業外支
16、計交所得稅
借:所得稅費用
貸:應交稅費—應交所得稅
17、結轉所得稅
借:本年利潤
貸:所得稅費用
18、結轉凈利潤
①盈利
借:本年利潤
貸:利潤分配
②虧損
借:利潤分配
貸:本年利潤
註:商業企業只用1、9、10、11、12、13、14、15、16、17、18項,其中18項是在年終時才做的,平時只做1---17項。
月報
文化事業建設費:收入×3%(針對專用發票)報紙
(廣告業、文化、體育業)
房產稅:
1、自用房(每年2月和8月申報,不是一年報兩次)
房產稅=房產原值×(1-30%)×12%
2、用於出租(經營)按月申報。
房產稅=月房租收入×12%
土地使用稅:(每年4、10月份申報繳納)年報
社保:
月報:單位個人
養老保險20%8%
醫療保險8%2%
失業保險2%1%(法人代表不交)
工傷保險0.015
生育保險0.008
殘疾人保障基金:按人交1.5%
在職員工的平均工資(年)×1.5%×3(一般在報的時候稅務局在大廳有通知)
收入:①國債利息收入
②補貼收入(政府機關給予的)
以上都不繳納所得稅
費用:工資。(開發軟體人員的工資可以100%的作費用)
業務招待費:年營業(銷售)額在1500萬以下的是收入×5‰
廣告費:年營業(銷售)收入×2%(贊助支出不能稅前扣除)
手機費:200元/人/月。
以上內容僅供大家參考,希望大家通過上述內容能得到相關啟發,由於項目太多,建議先收藏再看哦。

4. 工業會計做賬的流程是什麼,商業的又是什麼

工業企業會計做賬流程:
做賬流程:收集單據-->整理單據-->填寫憑證-->匯總憑證-->登賬-->結賬
報稅流程:上月末發票認證-->本月金稅卡抄稅-->本月IC卡報稅-->本月增值稅申報
一般的商業會計實務流程就是:
1、取得原始憑證
2、製作會計憑證
3、匯總做科目匯總表
4、登記總帳
5、按製作的會計憑證登記明細帳以及庫存帳
6、總帳和明細帳核對
7、製作會計報表
8、如果單位是一般納稅人做網上國稅申報和地稅申報(這個地方有不同,有的地方還是手工申報)
9、報完後把留底報表存檔
商業會計做賬流程:
1.根據原始憑證編制記帳憑證
2.根據記帳憑證編制科目匯總表
3.根據記帳憑證和科目匯總表登記會計帳簿(包括總帳和明細帳)
4.根據會計帳簿(主要是總帳)編制會計報表(包括資產負債表和損益表)
5.根據會計報表編制納稅申報表
6.年終結轉損益(也可以逐月結轉損益)
7.編制年度會計報表(包括資產負債表,損益表,現金流量表)
8.根據年度會計報表編制所得稅年報和其他各稅種的匯算清繳自查表
至於你所說的工資的核算,比如有的是銷售部門按照一定的提成,
就進入銷售費用。有些比如說是行政上的,一般都是死工資(不會有太大的變動),就進入管理費用。先預提,借銷售(管理費用),貸應付職工薪酬,發放工資的時候就借應付職工薪酬,貸銀行存款/庫存現金,以此類推。
希望能對您有所幫助,如滿意,望採納!

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