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工業輔導期有什麼規定

發布時間:2022-09-25 04:01:19

『壹』 輔導期限是多久

自2010年3月20日起,新認定為一般納稅人的小型商貿批發企業實行納稅輔導期管理的期限為3個月;其他一般納稅人實行納稅輔導期管理的期限為6個月。對2010年3月20日前已納入輔導期管理的商貿企業,繼續按原規定執行。
所稱「其他一般納稅人」,是指具有下列情形之一的一般納稅人:
1、增值稅偷稅數額占應納稅額的10%以上並且偷稅數額在10萬元以上的;
2、騙取出口退稅的;
3、虛開增值稅扣稅憑證的;
4、國家稅務總局規定的其他情形。」

『貳』 新辦企業是一般納稅人,都要經過什麼輔導期,請問輔導期是什麼意思在這期間有什麼特殊要求

新辦商貿企業(輔導期一般納稅人)須知

1. 新辦商貿企業一般納稅人實行納稅輔導期管理制度。輔導期為半年。

2. 輔導期商貿企業一般納稅人專用發票最高開票限額不能超過1萬元,專用發票領購按次限量控制,每次不得超過25份。不能滿足需要的,可再次領購,但是必須依據前25份發票開具金額按4%預交增值稅。

3. 輔導期商貿企業一般納稅人實施「抵扣聯本月認證比對、次月申報抵扣」的辦法。輔導期一般納稅人應在「應交稅金」科目下增設「待抵扣進項稅額」明細科目,用於核算已認證發票(包括通過採集軟體錄入的海關進口專用繳款書、廢舊物資發票、貨物運輸發票)。取得以上扣稅憑證後,應借記「應交稅金——待抵扣進項稅額」,貸記相關科目;次月比對無誤後,應借記「應交稅金——應交增值稅(進項稅額)」,貸記「應交稅金——待抵扣進項稅額」。經核實不得抵扣的進項稅額,紅字借記「應交稅金——待抵扣進項稅額」,紅字貸記相關科目。(不得抵扣的發票,我局將每月專門通知,未通知的可認為允許抵扣)。

4.輔導期內商貿企業一般納稅人必須手工申報,同時攜帶一般納稅人資格證。
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總局[2004]62號補充通知雖然降低了新辦小型商貿企業認定一般納稅人的「門檻」,但在一般納稅人的輔導期管理上,卻並未完全給企業「松綁」。主要體現為以下方面:一是發票按次限量供應,造成企業的多次往返,也降低了行政效率。二是增購發票實行4%稅款預繳,比例過高。試測算下,如果不考慮其他抵扣項目因素,企業要獲得30%多的進銷差價才能達到4%的稅收負擔,顯然不符合大多數商貿批發企業的實際情況。三是「本次最大發售數量」的計算方式不盡合理。如果企業上月末領購的專用發票全部是集中在本月初開具的,那計算下來本月首次購票最大發售數量是零。四是抵扣憑證先比對後認證,造成了企業大量資金佔用。
為了把輔導期管理政策的影響降到最低限度,一些企業採取了以下的規避辦法:一、拖後銷售,即先把抵扣憑證進行認證,再隔月開票作銷售處理。二、需增購專用發票的,盡量減小前批次專用發票的開具金額,把大額發票全部集中在月底開具。三、把部分銷售業務暫時分流到關聯企業進行。四是變更經營方式和經營范圍,轉為工業企業或工貿企業,避開新辦商貿企業輔導期管理。
相反,那些認定初期沒能正常經營的商貿企業卻不受政策影響。同時「補充通知」對輔導期一般納稅人正式認定,也沒有作出銷售額方面的規定,只要符合正式認定的四個條件,就能順利轉為正常一般納稅人。
因此不難看出,現行的新辦商貿企業輔導期管理制度,在打擊和防範少數企業虛開發票和騙抵稅款的同時,也讓多數守法經營的商貿企業失去了一個寬松的辦稅環境。

『叄』 工業企業剛申請為一般納稅人,輔導期是多久

臨時一般納稅人輔導期不得少於半年,從稅務局審批的那天起算,就是你正式拿到稅務局給你的認定表那一天開始。半年內應稅銷售額達到要求的,可以轉為一般納稅人,如果達不到,也可以延長至一年,這時,你應抓緊找稅務機關相關人員運做,同時提供相關的訂貨合同,准備好相關申請材料,延長申請還是可以辦理的。

『肆』 一般納稅人的輔導期是多久需要最新規定的~~

商業企業一般納稅人輔導期時間為6個月。新開辦企業可在開辦後3個月內向主管國稅局提出認定申請,稅管員在接到申請後要去實地查驗,符合一般納稅人規定標準的,同意進入輔導期一般納稅人。在輔導期第6個月時還要再次實地查驗,達到一般納稅人規定標準的,同意劃轉為正是增值稅一般納稅人。(新開辦工業企業可申請臨時一般納稅人,臨時一般納稅人時間為12個月)。

『伍』 請教下:增值稅一般納稅人 輔導期的有關規定有那些

按照國家稅務總局發出的《關於加強新辦商貿企業增值稅徵收管理有關問題的緊急通知》,一般納稅人納稅輔導期一般應不少於6個月。在輔導期內,主管稅務機關應積極地做好增值稅稅收政策和征管制度的宣傳輔導工作,同時按以下辦法對其進行增值稅徵收管理。
對小型商貿企業,主管稅務機關應根據約談和實地核查的情況對其限量限額發售專用發票,其增值稅防偽稅控開票系統最高開票限額不得超過一萬元。專用發票的領購實行按次限量控制,主管稅務機關可根據企業的實際年銷售額和經營情況確定每次的專用發票供應數量,但每次發售專用發票數量不得超過25份。
對商貿零售企業和大中型商貿企業,主管稅務機關也應根據企業實際經營情況對其限量限額發售專用發票,其增值稅防偽稅控開票系統最高開票限額由相關稅務機關按照現行規定審批。專用發票的領購也實行按次限量控制,主管稅務機關可根據企業的實際經營情況確定每次的供應數量,但每次發售專用發票數量不得超過25份。 企業按次領購數量不能滿足當月經營需要的,可以再次領購,但每次增購前必須依據上一次已領購並開具的專用發票銷售額的4%向主管稅務機關預繳增值稅,未預繳增值稅稅款的企業,主管稅務機關不得向其增售專用發票。 對每月第一次領購的專用發票在月末尚未使用的,主管稅務機關在次月發售專用發票時,應當按照上月未使用專用發票份數相應核減其次月專用發票供應數量。
對每月最後一次領購的專用發票在月末尚未使用的,主管稅務機關在次月首次發售專用發票時,應當按照每次核定的數量與上月未使用專用發票份數相減後發售差額部分。
在輔導期內,商貿企業取得的專用發票抵扣聯、海關進口增值稅專用繳款書和廢舊物資普通發票以及貨物運輸發票要在交叉稽核比對無誤後,方可予以抵扣。
企業在次月進行納稅申報時,按照一般納稅人計算應納稅額方法計算申報增值稅。如預繳增值稅稅額超過應納稅額的,經主管稅務機關評估核實無誤,多繳稅款可在下期應納稅額中抵減。
二、關於轉為正式一般納稅人的審批、管理的規定
納稅輔導期達到6個月後,主管稅務機關應對商貿企業進行全面審查,對納稅評估的結論正常,約談、實地查驗的結果正常,企業申報、繳納稅款正常,企業能夠准確核算進項、銷項稅額並正確取得和開具專用發票和其他合法的進項稅額抵扣憑證的,可認定為正式一般納稅人。對不符合上述條件之一的商貿企業,主管稅務機關可延長其納稅輔導期或者取消其一般納稅人資格。
商貿企業結束輔導期轉為正式一般納稅人後,原則上其增值稅防偽稅控開票系統最高限額不得超過一萬元,對輔導期內實際銷售額在300萬元以上且足額繳納了稅款的,經審核批准,可開具金額在十萬元以下的專用發票。對於只開具金額在一萬元以下專用發票的小型商貿企業,如有大宗貨物交易,可憑國家公證部門公證的貨物交易合同,經主管稅務機關審核同意,適量開具金額在十萬元以下專用發票,以滿足該宗交易的需要。大中型商貿企業結束輔導期轉為正式一般納稅人後,其增值稅防偽稅控開票系統最高限額由相關稅務機關根據企業實際經營情況按照現行規定審核批准。
三、另附一個文件
國家稅務總局關於輔導期一般納稅人實施「先比對、後扣稅」有關管理問題的通知
國稅發明電[2004]51號 發文日期:2004年9月30日

各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局:
《國家稅務總局關於加強新辦商貿企業增值稅徵收管理有關問題的緊急通知》(國稅發明電[2004]37號)已下發各地,現將有關輔導期一般納稅人實施「先比對、後扣稅」問題的具體操作辦法明確如下:
一、輔導期一般納稅人應在「應交稅金」科目下增設「待抵扣進項稅額」明細科目,該明細科目用於核算輔導期一般納稅人取得尚未進行交叉稽核比對的己認證專用發票抵扣聯、海關進口增值稅專用繳款書、廢舊物資普通發票以及貨物運輸發票迸項稅額。當輔導期一般納稅人取得上述扣稅憑證後、應借記「應交稅金??待抵扣進項稅額」明細科目,貸記相關科目;交叉稽核比對無誤後,應借記「應交稅金??應交增值稅(進項稅額)」專欄,貸記「應交稅金??待抵扣進項稅額」科目。經核實不得抵扣的進項稅額,紅字借記「應交稅金??待抵扣進項稅額」,紅字貸記相關科目。
二、輔導期一般納稅人取得的專用發票抵扣聯以及海關進口增值稅專用繳款書、廢舊物資普通發票和貨物運輸發票,要在收票當月及時到稅務機關認證以及錄成清單(磁碟)交主管稅務機關,並將上述數據填寫在增值稅納稅申報表附列資料(表二)中「待抵扣進項稅額」相關欄次內。
三、每月區縣級稅務機關收到全部發票比對結果後,在月底前使用總局提供《稽核結果導出工具》分納稅人導出發票明細文件和合計數文件分別提供給納稅人和申報窗口。有關該軟體和軟體的使用說明請在總局的技術支持網站(130.9.1.248)下載。
(一)專用發票抵扣聯比對相符發系導出流程
第一步:每月22日後從區縣級稽核系統接月(當月)導出本區縣所有一般納稅人發票比對結果明細。具體操作如下:
1、在區縣級稽核系統「發票稽核」菜單中選取「查詢發票比對結果信息」功能,選中「比對日期」,並輸入比對日期時間段(一般為該月的第一天到最後一天)作為第一個查詢條件;選中「相符發票」為第二個查詢條件;選中「抵扣聯」為第三個查詢條件;點擊「查詢」按鈕開始查詢。
2、在查詢出當月所有一般納稅人比對相符的抵扣聯發票後,點擊「列印」按鈕,在「屬性」頁選擇「列印到文件」;在「欄位」頁中選取全部欄位列印。
3、點擊「列印」按鈕,輸入文本文件名(相符發票明細.TXT)。
第二步:使用《稽核結果導出工具》,選擇以上文件分納稅人導出EXCEL文件。
(二)海關進口增值稅專用繳款書、貨物運輸發票及稅務機關代開增值稅專用發票比對結果導出流程
海關進口增值稅專用繳款書、貨物運輸發票及稅務機關代開增值稅專用發票的稽核結果每月25日後以文件的形式下發到區縣,區縣級稅務機關使用《稽核結果導出工具》導出發票明細文件和合計數文件提供給納稅人和申報窗口。
四、《增值稅納稅申報表附列資料(表二)》有關欄次名稱進行如下調整:
(一)第28欄調整為:「其中:海關完稅憑證」;
(二)第29欄調整為:「農產品收購憑證及普通發票」;
(三)第30欄調整為:「廢舊物資普通發票」;
(四)第31欄調整為:「貨物運輸發票」。
五、輔導期一般納稅人在接到主管稅務機關稽核比對結果的當月,按以下要求填寫《增值稅納稅申報表附列資料(表二)》,並於次月納稅申報期前申報抵扣;
(一)第3欄填寫稅務機關告知的稽核比對結果通知書及其明細清單註明的稽核相符專用發累、協查結果中允許抵扣的專用發票的份數、金額、稅額。
(二)第5欄填寫稅務機關告知的稽核比對結果通知書及其明細清單註明的稽核相符海關完稅憑證、協查結果中允許抵扣的海關完稅憑證的份數、金額、稅額。
(三)第7欄填寫稅務機關告知的稽核比對結果通知書及其明細清單註明的稽核相符廢舊物資普通發票、協查結果中允許抵扣的廢舊物資普通發票的份數、金額、稅額。
(四)第8欄填寫稅務機關告知的稽核比對結果通知書及其明細清單註明的稽核相符貨物運輸發票、協查結果中允許抵扣的貨物運輸發票的份數、金額、稅額。
(五)第9欄和第10欄分別填寫稅務機關告知的稽核比對結果通知書及其明細清單註明稽核相符的稅務局代開6、4徵收率增值稅專用發票、協查結果中允許抵扣的稅務局代開6、4徵收率增值稅專用發票的份數、金額、稅額。
(六)第23欄填寫認證相符但未收到稽核比對結果的防偽稅控增值稅專用發票月初余額數。
(七)第24欄填寫本月己認證相符但未收到稽核比對結果的防偽稅控增值稅專用發票數據。
(八)第25欄填寫已認證相符但未收到稽核比對結果的防偽稅控增值稅專用發票月末余額數。
(九)第28欄填寫本月未收到稽核比對結果的海關完稅憑證數據。
(十)第30欄填寫本月未收到稽核比對結果的廢舊物資普通發票數據。
(十一)第31欄填寫本月未收到稽核比對結果的貨物運輸發票數據。
(十二)第32欄填寫本月來收到稽核比對結果的稅務局代開6的增值稅專用發票數據。
(十二)第33欄填寫本月未收到稽核比對結果的稅務局代開4的增值稅專用發票數據。
六、主管稅務機關在受理輔導期一般納稅人納稅申報時,按照以下要求進行「一窗式」票表比對:
(一)審核《增值稅納稅申報表》附表二第3欄份數、金額、稅額是否等於或小於當期稽核系統比對相符的專用發票抵扣聯數據。
(二)審核《增值稅納稅申報表》附表二第5欄份數、金額、稅額是否等於或小於當期稽核系統比對相符和協查後允許抵扣的完稅憑證之和。
(三)審核《增值稅納稅申報表》附表二第7欄的份數、金額是否等於或小於當期稽核系統比對相符和協查後允許抵扣的廢舊物資發票之和。
(四)審核《增值稅納稅申報表》附表二中第8欄的份數、金額是否等於或小於當期稽核系統比對相符和協查後允許抵扣的運費發票之和。
(五)審核《增值稅納稅申報表》附表二第9、10欄份數、金額、稅額之和是否等於或小於當期待核系統比對相符的稅務機關代開專用發票和協查後允許抵扣的代開發票數據之和。

『陸』 新辦企業是一般納稅人,都要經過什麼輔導期,請問輔導期是什麼意思在這期間有什麼特殊要求

新辦商貿企業(輔導期一般納稅人)須知
1.
新辦商貿企業一般納稅人實行納稅輔導期管理制度。輔導期為半年。
2.
輔導期商貿企業一般納稅人專用發票最高開票限額不能超過1萬元,專用發票領購按次限量控制,每次不得超過25份。不能滿足需要的,可再次領購,但是必須依據前25份發票開具金額按4%預交增值稅。
3.
輔導期商貿企業一般納稅人實施「抵扣聯本月認證比對、次月申報抵扣」的辦法。輔導期一般納稅人應在「應交稅金」科目下增設「待抵扣進項稅額」明細科目,用於核算已認證發票(包括通過採集軟體錄入的海關進口專用繳款書、廢舊物資發票、貨物運輸發票)。取得以上扣稅憑證後,應借記「應交稅金——待抵扣進項稅額」,貸記相關科目;次月比對無誤後,應借記「應交稅金——應交增值稅(進項稅額)」,貸記「應交稅金——待抵扣進項稅額」。經核實不得抵扣的進項稅額,紅字借記「應交稅金——待抵扣進項稅額」,紅字貸記相關科目。(不得抵扣的發票,我局將每月專門通知,未通知的可認為允許抵扣)。
4.輔導期內商貿企業一般納稅人必須手工申報,同時攜帶一般納稅人資格證。
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總局[2004]62號補充通知雖然降低了新辦小型商貿企業認定一般納稅人的「門檻」,但在一般納稅人的輔導期管理上,卻並未完全給企業「松綁」。主要體現為以下方面:一是發票按次限量供應,造成企業的多次往返,也降低了行政效率。二是增購發票實行4%稅款預繳,比例過高。試測算下,如果不考慮其他抵扣項目因素,企業要獲得30%多的進銷差價才能達到4%的稅收負擔,顯然不符合大多數商貿批發企業的實際情況。三是「本次最大發售數量」的計算方式不盡合理。如果企業上月末領購的專用發票全部是集中在本月初開具的,那計算下來本月首次購票最大發售數量是零。四是抵扣憑證先比對後認證,造成了企業大量資金佔用。
為了把輔導期管理政策的影響降到最低限度,一些企業採取了以下的規避辦法:一、拖後銷售,即先把抵扣憑證進行認證,再隔月開票作銷售處理。二、需增購專用發票的,盡量減小前批次專用發票的開具金額,把大額發票全部集中在月底開具。三、把部分銷售業務暫時分流到關聯企業進行。四是變更經營方式和經營范圍,轉為工業企業或工貿企業,避開新辦商貿企業輔導期管理。
相反,那些認定初期沒能正常經營的商貿企業卻不受政策影響。同時「補充通知」對輔導期一般納稅人正式認定,也沒有作出銷售額方面的規定,只要符合正式認定的四個條件,就能順利轉為正常一般納稅人。
因此不難看出,現行的新辦商貿企業輔導期管理制度,在打擊和防範少數企業虛開發票和騙抵稅款的同時,也讓多數守法經營的商貿企業失去了一個寬松的辦稅環境。

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