工業企業報表中各種稅費是指哪些

① 稅費包括哪些

其他應交稅費：

其他應交稅費是指除上述應交稅費以外的其他各種應上交國家的稅費，包括應交資源稅、應交城市維護建設稅、應交土地增值稅、應交所得稅、應交房產稅、應交城鎮土地使用稅、應交車船稅、應交教育費附加、應交礦產資源補償費、應交個人所得稅等。

企業應當在「應交稅費」科目下設置相應的明細科目進行核算，貸方登記應交納的有關稅費，借方登記已交納的有關稅費。期末貸方余額，反映企業尚未交納的有關稅費。

(一)應交資源稅

資源稅是對在我國境內開采礦產品或者生產鹽的單位和個人徵收的稅。

對外銷售應稅產品應交納的資源稅應記入「稅金及附加」科目，借記「稅金及附加」科目，貸記「應交稅費——應交資源稅」科目;自產自用應稅產品應交納的資源稅應記入「生產成本」、「製造費用」等科目，借記「生產成本」、「製造費用」等科目，貸記「應交稅費——應交資源稅」科目。

(二)應交城市維護建設稅

城市維護建設稅是以增值稅和消費稅為計稅依據徵收的一種稅。其納稅人為交納增值稅和消費稅的單位和個人，以納稅人實際繳納的增值稅和消費稅稅額為計稅依據，並分別與兩項稅金同時繳納。稅率因納稅人所在地不同從1%-7%不等。

公式為：應納稅額=(實納增值稅+實納消費稅)×適用稅率。

企業按規定計算出應交納的城市維護建設稅，借記「稅金及附加」等科目，貸記「應交稅費一應交城市維護建設稅」科目。交納城市維護建設稅，借記「應交稅費——應交城市維護建設稅」科目，貸記「銀行存款」科目。

(三)應交教育費附加

教育費附加是為了發展教育事業而向企業徵收的附加費用，企業按應交流轉稅的一定比例計算交納。

企業按規定計算出應交納的教育費附加，借記「稅金及附加」等科目，貸記「應交稅費——應交教育費附加」科目。

(四)應交土地增值稅

土地增值稅是對轉讓國有土地使用權、地上的建築物及其附著物(以下簡稱轉讓房地產)並取得增值性收入的單位和個人所徵收的一種稅。土地增值稅按照轉讓房地產所取得的增值額和規定的稅率計算徵收。

轉讓房地產的增值額是轉讓收入減去稅法規定扣除項目金額後的余額，其中，轉讓收入包括貨幣收入、實物收入和其他收入;扣除項目主要包括取得土地使用權所支付的金額、開發土地的成本及費用、新建房及配套設施的成本及費用、與轉讓房地產有關的稅金、舊房及建築物的評估價格、財政部確定的其他扣除項目等。

土地增值稅採用四級超率累進稅率，其中最低稅率為30%，最高稅率為60%。

根據企業對房地產核算方法不同，企業應交土地增值稅的賬務處理也有所區別：

A、企業轉讓的土地使用權連同地上建築物及其附著物一並在「固定資產」科目核算的，轉讓時應交的土地增值稅，借記「固定資產清理」科目，貸記「應交稅費——應交土地增值稅」科目;

B、土地使用權在「無形資產」科目核算的，借記「銀行存款」、「累計攤銷」、「無形資產減值准備」科目，按應交的土地增值稅，貸記「應交稅費——應交土地增值稅」科目，同時沖銷土地使用權的賬面價值，貸記「無形資產」科目，按其差額，借記「營業外支出」科目或貸記「營業外收入」科目;

C、房地產開發經營企業銷售房地產應交納的土地增值稅，借記「稅金及附加」科目，貸記「應交稅費——應交土地增值稅」科目。

交納土地增值稅，借記「應交稅費——應交土地增值稅」科目，貸記「銀行存款」科目。

(五)應交房產稅、城鎮土地使用稅、車船稅和礦產資源補償費

房產稅是國家對在城市、縣城、建制鎮和工礦區徵收的由產權所有人繳納的一種稅。

房產稅依照房產原值一次減除10%-30%後的余額計算交納。沒有房產原值作為依據的，由房產所在地稅務機關參考同類房產核定;房產出租的，以房產租金收入為房產稅的計稅依據。

城鎮土地使用稅是以城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內使用土地的單位和個人為納稅人，以其實際佔用的土地面積和規定稅額計算徵收。

車船稅是以車輛、船舶(簡稱車船)為課征對象，向車船的所有人或者管理人徵收的一種稅。

礦產資源補償費是對在我國領域和管轄海域開采礦產資源而徵收的費用。

企業應交的房產稅、城鎮土地使用稅、車船稅、礦產資源補償費，記入「稅金及附加」』科目，借記「稅金及附加」科目，貸記「應交稅費——應交房產稅或應交城鎮土地使用稅、應交車船稅、應交礦產資源補償費」科目。

(六)應交個人所得稅

企業職工按規定應交納的個人所得稅通常由單位代扣代繳。

企業按規定計算的代扣代繳的職工個人所得稅，借記「應付職工薪酬」科目，貸記「應交稅費——應交個人所得稅」科目;

企業交納個人所得稅時，借記「應交稅費——應交個人所得稅」科目，貸記「銀行存款」等科目。

其他應交稅費

② 企業繳納的各種稅收，在企業利潤表中具體反映在哪些項目上

利潤表並不一定包括企業需要繳納的所有稅收，如果企業為一般納稅人，需要繳納增值稅，而增值稅就不會在利潤表中體現。利潤表中的「所得稅費用」，「營業稅金及附加」「管理費用-印花稅等」會計科目，都是表示企業需繳納的稅收。
法律分析
調整未分配利潤，所以，匯算清繳所得稅額不會在利潤表中所得稅費用項體現，但是會影響本年度的年初未分配利潤。所得稅匯算清繳是補交的上年所得稅，在本年利潤表中沒有體現。印花稅歸在管理費用里計，放在利潤表裡。印花稅的稅費是歸集在管理費用這個科目里，和主營業務稅金及附加沒關系，當然首先體現在利潤表中啊，但最終還要反映在資產表的「未分配利潤」科目中。印花稅目前是反映在「管理費用」中，等明年實行小企業會計准則時，就反映在「營業稅金及附加」科目。營業稅金及附加不會在資產負債表裡體現的，只會有利潤表裡體現該數據的.應交稅費屬於企業代收代繳的個人所得稅等，根據期末合計數填制到資產負債表當中的。如前所述，企業繳納的稅費有很多，但是，這些稅費並非都通過「應交稅費」賬戶核算。其中，印花稅、耕地佔用稅等均不通過「應交稅費」賬戶核算，而是直接繳納並計入相關費用或資產賬戶。
法律依據
《中華人民共和國企業所得稅法》 第五十四條 企業所得稅分月或者分季預繳。企業應當自月份或者季度終了之日起十五日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。企業應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，並匯算清繳，結清應繳應退稅款。企業在報送企業所得稅納稅申報表時，應當按照規定附送財務會計報告和其他有關資料。

③ 工業企業應繳納的稅費包括哪些

一個公司要交哪些稅
基本稅種
1、營業稅按提供的服務收入5%繳納;
2、增值稅按銷售收入17%、6%、4%繳納(分別適用增值稅一般納稅人、小規模生產加工納稅人和商業企業納稅人)
3、城建稅按繳納的營業稅與增值稅之和的7%繳納;
4、教育費附加按繳納的營業稅與增值稅之和的3%繳納;
5、地方教育費附加按繳納的營業稅與增值稅之和的2%繳納;
6、印花稅：購銷合同按購銷金額的萬分之三貼花;帳本按5元/本繳納(每年啟用時);年度按「實收資本」與「資本公積」之和的萬分之五繳納(第一年按全額繳納，以後按年度增加部分繳納);
7、城鎮土地使用稅按實際佔用的土地面積繳納(各地規定不一，XX元/平方米);
8、房產稅按自有房產原值的70%*1.2%繳納;
9、車船稅按車輛繳納(各地規定不一，不同車型稅額不同，XX元輛);
10、企業所得稅按應納稅所得額(調整以後的利潤)繳納：應納稅所得額在3萬元(含)以內的適用18%，在3萬元至10萬元(含)的適用27%，在10萬元以上的適用33%(註：2008年起稅率為25%);
11、發放工資代扣代繳個人所得稅。
上述稅種中除增值稅與企業所得稅(2002年1月1日新設立的企業)向國稅局申報繳納外，其他均向地稅局申報繳納。
主稅種按營業執照的經營范圍確定(增值稅、營業稅)，其他稅種再根據實際確定(城建稅、教育費附加、印花稅、房產稅、土地使用稅、車船使用稅、土地增值稅、企業所得稅、個人所得稅等等)。
補充：
1、國稅開票范圍：一是銷售貨物，有貨物交易、加工的開增值稅發票;二是進口貨物，也是開增值稅發票;三是提供加工、修理修配勞務，受託加工貨物、受託對貨物修復的也是開增值稅發票。
2、地稅開票范圍：除國稅開票以外，全部由地稅開票，范圍很廣，交通運輸、建築工程、金融保險、郵電通信、文化體育、娛樂業、服務業、轉讓無形資產、銷售不動產。其中服務業最為廣泛，包括代理業、旅店業、飲食業、旅遊業、倉儲業、租賃業、廣告業、其他服務業(咨詢、沐浴、設計、打字)等等。
企業應納的稅種基本上涵蓋了除個人所得稅之外的所有稅種。下面就幾個與企業關系較密切的稅種作簡單介紹。
(1)增值稅，是指對在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理、修配勞務以及進口貨物的單位和個人徵收的一種稅。
(2)消費稅，是指對在我國境內從事生產、委託加工和進口應稅消費品的單位和個人徵收的一種稅。
(3)營業稅，是指對在我國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人徵收的一種稅。
(4)關稅，是指海關對進出我國國境或關境的貨物、物品所徵收的一種稅。
(5)所得稅，是指對在我國境內從事生產、經營的企業，就其生產、經營所得和其他所得徵收的一種稅。
(6)城市維護建設稅，是指對從事生產經營活動的單位和個人，以其實際繳納的增值稅、消費稅和營業稅的稅額為計稅依據，按納稅人所在地適用稅率計算徵收的一種稅。
(7)房產稅，房產稅是以房產為征稅對象，依據房產價格或房產租金收入向房產所有人或經營人徵收的一種財產稅。
(8)車船使用稅，是指對在我國境內擁有並且使用車船的單位和個人徵收的一種稅。
(9)印花稅，是指對凡在我國境內書立、領受稅法所列舉憑證的單位和個人徵收的一種稅。
(10)土地增值稅，是指凡轉讓國有土地使用權、地上的建築物及其附著物並取得收入的單位和個人徵收的一種稅。
(11)資源稅，是指對在我國境內從事開采稅收法規所規定的礦產品或者生產鹽的單位和個人徵收的一種稅。
(12)城鎮土地使用稅，是指以城鎮土地為征稅對象，對擁有土地使用權的單位和個人徵收的一種稅。
(13)教育費附加，是指納稅人交納的增值稅、消費稅和營業稅附加徵收的一種稅。
企業主要交的稅費
1、營業稅=服務業收入*稅率為5%(適合有服務業的企業)(月報); 增值稅=商品銷售收入(不含稅)*3%(適合小規模納稅人)(月報);
增值稅=商品銷售收入(不含稅)*17% - 進貨金額(不含稅)*17%(適合一般納稅人)(月報);
2、應納城建稅=應納增值稅+營業稅*7%(月報);
3、應納教育費附加=應納增值稅+營業稅*3%(月報);
4、堤圍防護費：營業收入*0.1%(各地徵收標准不同，有些地方不徵收)(月報);
應納地方教育費附加=應納增值稅+營業稅*2%((各地徵收標准不同，有些地方不徵收)(月報);
5、所得稅=利潤總額*稅率為25%(季報);(符合條件的小型微利企業所得稅稅率為20%，小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業，並符合下列條件的企業：工業企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元;其他企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元)。
6、個人所得稅(月報);實行代扣代繳，不管工資薪金是否超過2000元

④ 資產負債表中應交稅費包括哪些稅費

1.資產負債表裡的「應交稅費」按賬戶余額填寫。
一般包括增值稅、營業稅、個稅、所得稅、附加稅等，是隨著你日常經營積累的數據，不是月底計算的。
2.看看「應交稅費」科目，貸方余額填正數，借方余額填負數。如果沒有，填
0
即可，不一定非要有數。如果本月應交數和已交數相等，這個賬戶就沒有餘額，為
0
。
3.只有應交未交或多交了，資產負債表應交稅費欄目才有數。

⑤ 稅費包括哪些內容

稅費包括稅收和費用稅收。
稅收是國家為滿足社會公共需要，依據其社會職能，按照法律規定，強制地、無償地參與社會產品分配的一種形式。稅費是指國家機關向有關當事人提供某種特定勞務或服務，按規定收取的一種費用。稅與費的區別如下：
1、看徵收主體是誰，稅通常由稅務機關、海關和財政機關收取；費通常由其他稅務機關和事業單位收取；
2、看是否具有無償性，國家收費遵循有償原則，而國家收稅遵循無償原則。有償收取的是費，無償課征的是稅。這是兩者在性質上的根本區別；
3、看是否專款專用，稅款一般是由國家通過預算統一支出，用於社會公共需要，除極少數情況外，一般不實行專款專用；而收費多用於滿足收費單位本身業務支出的需要，專款專用。因此，把某些稅稱為費或把某些費看作稅，都是不科學的。
企業根據規定應交納的各種稅費包括，增值稅、消費稅、營業稅、城市維護建設稅、資源稅、所得稅、土地增值稅、房產稅、車船使用稅、土地使用稅、教育費附加、礦產資源補償費、印花稅、耕地佔用稅等。企業應通過「應交稅費」科目，總括反映各種稅費的交納情況，並按照應交稅費的種類進行明細核算。該科目貸方登記應交納的各種稅費等，借方登記實際交納的稅費；期末余額一般在貸方，反映企業尚未交納的稅費，期末余額如在借方，反映企業多交或尚未抵扣的稅費。
【法律依據】
《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》
第三條 企業所得稅法第二條所稱依法在中國境內成立的企業，包括依照中國法律、行政法規在中國境內成立的企業、事業單位、社會團體以及其他取得收入的組織。
企業所得稅法第二條所稱依照外國（地區）法律成立的企業，包括依照外國（地區）法律成立的企業和其他取得收入的組織。

⑥ 企業都需要交哪些稅

國有企業、集體企業、私營企業、股份制企業等各類內資企業需要交：增值稅、營業稅、企業所得稅，貿易型企業和生產型企業所需要繳納稅收一樣，稅率如下，都是交給稅務局。

1、企業所得稅

企業所得稅分為查賬徵收及核定徵收(帶征)，查賬徵收為利潤的25%，小型微利企業為20%,核定徵收(帶征)為營業額的1%-2.5%(商貿型企業1%，服務型企業2.5%)。

2、營業稅

營業稅實行行業差別比例稅率， 營業稅的稅目、稅率的調整由國務院決定。營業稅率一般為3%—20%，詳情如下：

3%.交通運輸業(已營改增)、建築業. 郵電通信業

5%.金融保險業 部分服務業

5%-20%. 娛樂業 歌廳 舞廳 茶座(包括酒吧)檯球 高爾夫球 游藝 。

3、營改增值稅

自2012年1月1日起，在上海市交通運輸業和部分現代服務業開展營業稅改徵增值稅試點。提示其中：交通運輸業包括陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸;部分現代服務業包括研發和技術、信息技術、文化創意、物流輔助、有形動產租賃和鑒證咨詢。

營改增小規模納稅人稅率3%

營改增一般納稅人：提供現代服務業服務(有形動產租賃服務除外)6%部分現代服務業包括：研發和技術服務、信息技術服務、文化創意服務、物流輔助服務、鑒證咨詢服務;交通運輸業11%;提供有形動產租賃服務17%;財政部和國家稅務總局規定的應稅服務，稅率為零。

(6)工業企業報表中各種稅費是指哪些擴展閱讀

企業所得稅納稅人

即所有實行獨立經濟核算的中華人民共和國境內的內資企業或其他組織，包括以下6類：

國有企業、集體企業、私營企業、聯營企業、股份制企業、有生產經營所得和其他所得的其他組織。

企業是指按國家規定注冊、登記的企業。有生產經營所得和其他所得的其他組織，是指經國家有關部門批准，依法注冊、登記的，有生產經營所得和其他所得的事業單位、社會團體等組織。獨立經濟核算是指同時具備在銀行開設結算賬戶；獨立建立賬簿，編制財務會計報表；獨立計算盈虧等條件。

個人獨資企業、合夥企業不使用本法，這兩類企業徵收個人所得稅即可，避免重復征稅。

⑦ 企業年報的納稅總額指的什麼稅

納稅總額是指企業全年實際交納的所有稅金之和，包括增值稅、消費稅、城建稅、房產稅、土地使用稅、車船使用稅、企業和個人所得稅、印花稅等。這些稅種的實際交納金額，可以從相對應的科目賬戶中找到。

可以從資產負債表和利潤表中計算出來。

根據城建規模設計稅率

一般來說，城鎮規模越大，所需要的建設與維護資金越多。與此相適應，城市維護建設稅規定，納稅人所在地為城市市區的，稅率為7%；

納稅人所在地為縣城、建制鎮的，稅率為5%；納稅人所在地不在城市市區、縣城或建制鎮的，稅率為1%。這種根據城鎮規模不同。差別設置稅率的辦法，較好地照顧了城市建設的不同需要。

從2008年1月1日起至今，現行稅制中的企業所得稅基本稅率為25%；非居民企業適用稅率20%；符合條件的小型微利企業適用稅率20%；國家需要重點扶持的高新技術企業適用稅率15%。

企業所得稅的納稅人分為兩類，居民企業和非居民企業。

1、一般納稅人和小規模納稅人是針對增值稅的分類，小規模納稅人屬於商業的話，增值稅率是4%，屬於工業的話是6%。（2009年1月1日起施行的新《增值稅暫行條例實施細則》規定：

小規模納稅人不再設置工業(含修理修配業)和商業兩檔值稅稅率，將小規模納稅人增值稅稅率統一降至3%。

2009年1月1日以前：商業小規模納稅人稅率4%，其他小規模納稅人稅率6%）

2、企業所得稅率一般為25%，除非有優惠政策。

3、國稅需要報的稅主要是增值稅、所得稅、消費稅。

(7)工業企業報表中各種稅費是指哪些擴展閱讀：

我國現在有兩種所得稅率，一是一般企業25%的所得稅率，即利潤總額中的25%要作為稅收上交國家財政；另外非居民企業適用稅率20%

符合條件的小型微利企業適用稅率20%；國家需要重點扶持的高新技術企業適用稅率15%。當企業的經營條件相當時，所得稅率較低企業的經營效益就要好一些。

⑧ 公司各種稅收有哪些，分別怎麼收取

一、大多數公司需要申報繳納的稅種：

1、增值稅，最主要的稅種。

該稅種屬於流轉稅，是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值徵收的一種流轉稅。增值稅屬於實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅沒增值不征稅。

根據公司的規模分為一般納稅人和小規模納稅人，稅率根據公司的類型會有所不同。一般納稅人增值稅稅率為：16%；小規模納稅人按3%徵收率征稅。符合條件的小型微利企業，一個季度收入不足9萬，免繳增值稅。

2、附加稅：包括城市建設維護稅、教育費附加，地方教育費附加。是在繳納增值稅的基礎上繳納的，以增值稅的稅額為計稅依據。

根據不同的城市等級，稅率不同，城市建設維護稅稅率有：7%，5%，1%，教育費附加：3%，地方教育費附加：2%。

3、企業所得稅：企業所得稅是根據公司的營業利潤來繳納的，稅率一般是25%。符合條件的公司可以按收入的一半計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

4、部分企業還涉及文化建設事業費、環保稅、印花稅等。

二、稅收是指國家為了向社會提供公共產品、滿足社會共同需要、按照法律的規定，參與社會產品的分配、強制、無償取得財政收入的一種規范形式。稅收是一種非常重要的政策工具。稅收具有強制性、無償性和固定性的特徵。

(8)工業企業報表中各種稅費是指哪些擴展閱讀

根據《國家稅務總局關於合理簡並納稅人申報繳稅次數的公告》（國家稅務總局公告2016年第6號），自2016年4月1日起：

（一）增值稅小規模納稅人的增值稅、消費稅、文化事業建設費，以及隨增值稅、消費稅附征的城市維護建設稅、教育費附加等稅費原則上實行按季申報。

（二）隨增值稅、消費稅附征的城市維護建設稅、教育費附加免於零申報。通過國稅地稅信息共享，自動生成增值稅、消費稅附加稅費零申報信息，免除納稅人增值稅、消費稅附加稅費零申報資料信息的報送。

（三）小型微利企業企業所得稅按季申報。符合《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第九十二條規定的小型微利企業，無論採取查賬徵收方式還是核定徵收方式（含定率徵收、定額徵收），均適用本規定。

（四）實行簡易申報的定期定額戶，在稅務機關規定的期限內按照法律、行政法規規定繳清應納稅款即可，當期可以不辦理申報手續。

⑨ 工業企業應繳納的各種稅費稅率是多少

1.工業企業和商業企業需要繳納的流轉稅是增值稅，一般納稅人繳納增值稅的稅率為17%或13%（稅目不同，稅率不同），小規模納稅人繳納增值稅的徵收率為4%（商業）和6%（工業）。
2.服務行業需要繳納的流轉稅是營業稅，營業稅的稅率分3%、5%、20%。
其中：交通運輸業、建築業、郵電通信業、文化體育業的稅率是3%；服務業、轉讓無形資產和銷售不動產稅率是5%；娛樂業稅率是20%。
3.企業只要繳納了流轉稅（增值稅、消費稅、營業稅），就要繳納流轉稅的附加稅（以流轉稅為稅基）：
其中：城建稅的稅率為7%（城市）、5%（縣城、建制鎮）、1%（其他地區）。教育費附加為流轉稅的3%；其他地方附加大多為1%（各地政府自己規定）。
4.企業所得稅的稅率目前應為18%（所得額在3萬元以內）、27%（所得額3萬至10萬）、33%（所得額在10萬以上），明年1月1日起，統一調整為25%。
5.印花稅的稅率：
（1）.比例稅率。各類合同以及具有合同性質的憑證、產權轉移書據、營業帳簿中記載資金的帳簿，適用比例稅率。比例稅率為千分之0.05、千分之0.3、千分之0.5、千分之1。
（2）.定額稅率。權利、許可證照和營業帳簿中除記載資金的帳簿外的其他帳簿，適用比例稅率，均按件貼花，稅額為5元。
6.房產稅的稅率：
（1）.按房產余值計算應納稅額的，稅率為1.2%；
（2）.按房產租金計算應納稅額的，稅率為12%。
7.車船稅：
（1）、載客汽車（包括電車）：
大型客車：480元至660元/每輛
中型客車：420元至660元/每輛
小型客車：360元至660元/每輛
微型客車：60元至480元/每輛
（2）、載貨汽車：16元至120元/自重每噸（包括半掛牽引車和掛車以及客貨兩用汽車）；
（3）、三輪汽車和低速貨車：24元至120元/自重每噸；
（4）、摩托車：36元至180元/每輛
（5）、專項作業車和輪式專用機械車：16元至120元/自重每噸
8.生產煙、酒、小汽車、輪胎、珠寶、金銀首飾、鞭炮、汽油、柴油、摩托車等企業，還需要繳納消費稅（稅目很多，稅率也很多）。

⑩ 企業應交稅費包括哪些

一般的企業應交稅費主要包括,增值稅.企業所得稅.印花稅.房產.土地使用稅等.