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工業企業報稅注意哪些問題

發布時間:2022-11-30 03:17:19

Ⅰ 一般納稅人報稅的注意事項有哪些

一般納稅人要注意的問題與流程,如下: 一般納稅人報稅時間 一般納稅人每月1日必須進行防偽稅控開票機的抄稅工作,在稅務機關規定的報稅時間前到辦稅服務廳1-10號綜合辦稅窗口、11-12號企業發行窗口或13-14號代開專票窗口中任意一個服務窗口都可以辦理報稅工作。
報稅時納稅人需要攜帶稅控IC卡、增值稅防偽稅控開票系統列印的增值稅銷項發票統計表和增值稅銷項發票明細表,抄稅不成功的納稅人還需要攜帶上月已開具發票的記帳聯進行存根聯補錄。
一般納稅人抄稅、報稅應當注意的事項: 一般納稅人抄稅、報稅時應當注意: 1、上月納稅人開具的所有的增值稅專用發票是否全部抄稅、報稅;否則就有可能造成存根聯漏採集; 2、一般納稅人月度中間重新更換金稅卡的要特別注意在更換金稅卡前已經開具的增值稅專用發票是否抄報稅成功,否則要攜帶未抄稅成功發票的存根聯或記帳聯到辦稅服務廳服務窗口進行非常規報稅並進行存根聯補錄; 3、納稅人報稅後申報時發現比對不符的要及時查明原因,不能隨便調整申報表數據進行申報。
一般納稅人報稅程序: 1、月底前進項發票認證解密 2、報稅前(至少在次月7日前)銷項發票抄稅(在中介機構代開發票的一般由中介機構代辦抄稅) 3、列印本月開票清單 4、網上報稅: A、如有開具普通發票,要導入 B、如取得可以抵扣的「四小票」(貨運發票、廢舊物資發票、農產品收購憑證、海關增值稅完稅旁證),需要採集導入 C、主表自動生成後,根據開票清單,填列申報表中的「銷項明細」 D、如有進項轉出、已交稅金(一般發生在小型商貿企業輔導期)等情況,需要填列 E、連同附報表格及會計報表一起網上申報、接收回執、列印蓋章 5、確認納稅專戶內有足夠的資金用於交納稅金 6、網上列印的資料連同開票清單、金稅卡(如開票由中介機構代理,則不需要你攜帶了)到稅務局大廳窗口進行比對,如無誤,OK!如有問題,金稅卡鎖死,轉異常崗處理。
小規模納稅人報稅時沒有什麼特殊注意的地方,工業企業6%、商業企業4%,與一般納稅人的區別就在於:小規模不能抵扣進項稅,要全額進成本,而一般納稅人可以抵扣進項稅。
一般情況下,辦完登記證的當月就應該申報。
如果登記證辦完時是接近月末,也可能被要求次月申報。
沒有收入的情況下(包括有收入而沒開發票,雖然這樣是不合規定的),則進行零申報。
就是收入為零,應納稅額也為零。
做憑證時稅金直接計提 小規模納稅人識別號填稅務登記證號 貨物或應稅勞務名稱填主營項目 銷售額填不含稅收入金額 徵收率填你公司適用稅率:如為銷售為主企業4%加工修理企業6%本期實際應納稅額=銷售額*徵收率。
應補退稅額=本期實際應納稅額 必填 小規模納稅人怎樣申報? 1、增值稅,一般按月申報。
工業企業根據:開具發票金額/(1+6%)×6%申報增值稅;商業企業根據:開具發票金額/(1+4%)×4%申報增值稅。
需要申報的報表有:《小規模納稅人納稅申報表》、《增值稅申報附列資料》、《資產負債表》、《損益表》,所有的報表應該都可以從納稅申報系統生成列印,如果需要紙質報表,可以向當地稅務機關免費索取。
2、企業所得稅。
按季度申報,年底匯算清繳。
所得稅徵收方式可以分為查賬徵收和核定徵收。
如果實行查賬徵收,需要報送的報表很多,並且需要出具由注冊會計師簽字的查賬報告;如果實行核定徵收,只需要報送《企業所得稅核定徵收申報表》 國稅,我們這邊全是網上申報,是用數字證書的,進去了網站後會有提示。
地稅,也是在網上申報,不同的是有專門的軟體報稅,地稅給的1、增值稅一般納稅人納稅申報 相關納稅人 納稅人報送申報資料→受理審核→受理申報 1、《增值稅一般納稅人納稅申報表》及其附表 2、《增值稅發票領用存月報表和分支機構銷售明細表》 3、《增值稅發票使用明細表》 4、《生產企業出口貨物免稅明細申報表》及電子數據 5、《增值稅進項稅金抵扣明細表》及電子數據 6、財務報表 7、《重點稅源調查表》(列入重點稅源企業) 8、《增值稅納稅申報表附報資料表》 提供的資料完整、填寫內容准確、各項手續齊全,當場辦結。
2、增值稅小規模納稅人納稅申報 相關納稅人 納稅人報送申報資料→受理審核→受理申報 1、《增值稅小規模納稅人納稅申報表》 2、財務報表 提供的資料完整、填寫內容准確、各項手續齊全,當場辦結。
3、消費稅納稅人納稅申報 相關納稅人 納稅人報送申報資料→受理審核→受理申報 《消費稅申報表》及其附表(金銀飾品購銷存月報表) 提供的資料完整、填寫內容准確、各項手續齊全,當場辦結。
5、所得稅納稅人納稅申報 相關納稅人 納稅人報送申報資料→受理審核→受理申報 1、《企業所得稅納稅申報表或外商投資及外國企業所得稅(季度)納稅申報表》、核定徵收企業所得稅納稅申報表 2、財務報表 提供的資料完整、填寫內容准確、各項手續齊全,當場辦結。
6、扣繳義務人申報 相關納稅人 扣繳義務人報送相關資料→受理審核→受理申報 1、《代扣代繳稅款報告表》 2、《代收代繳稅款報告表》 3、財務報表 提供的資料完整、填寫內容准確、各項手續齊全,當場辦結。
7、延期申報申請 相關納稅人 納稅人申請→受理審核→審批 《延期申報申請表》 提供的資料完整、填寫內容准確、各項手續齊全,當場辦結。
審批許可權: 主管稅務機關 8、納稅申報方式審批 相關納稅人 納稅人申請→受理審核→審批 《申報方式申請審批表》 提供的資料完整、填寫內容准確、各項手續齊全,當場審批辦結。
審批許可權: (1)省轄市局分局 (2)縣(市)局 9、延繳稅款審批 相關納稅人 納稅人申請→受理審核→市、縣局審核→省轄市局審核→省局審批 1、《延期繳繳納稅款申請審批表》 2、當《月納稅申報表》及財務報表 3、銀行存款余額證明 提供的資料完整、填寫內容准確、各項手續齊全,在20日內辦結。
審批許可權: 省局 10、企業所得稅匯總(合並)納稅企業逐級匯總(合並)申報 相關納稅人 受理申報-受理審核-逐級上傳到總機構所在地國稅機關 ①匯總後的納稅申報表及附表及財務會計報表 ②所屬成員企業納稅申報表及附表 ③本級納稅申報表、附表及財務會計報表 提供的資料完整、填寫內容准確、各項手續齊全,3日辦結。

Ⅱ 一般納稅人報稅流及注意事項

一般納稅人國稅報稅流程

1、一般納稅人企業需要在每月的申報期內,通常是每月的1-15日,通過金稅盤或者稅控盤進行抄報稅處理。

2、一般納稅人企業需要在網上申報系統進行小小專用發票數據導入及其它應稅項目數據的手工錄入。

3、一般納稅人企業需要在網上申報系統將已在主管稅務機關認證的進項專用發票數據進行導入,並將其它扣稅平整數據進行手工錄入。

4、一般納稅人企業需要在網上申報系統生成納稅申報資料並導出保存數據,若有稅款產生,需在網上申報系統裡面進行繳款申請。

5、一般納稅人企業在申報完成後需要進行清卡處理,至此一般納稅人國稅報稅完畢。

Ⅲ 公司第一次進行報稅時需要注意哪些事

第一次報稅注意什麼?
一般來說新注冊的公司在第一次報稅時都應該先向稅務局登記然後核定稅種之後才能進行報稅,否則是無法進行第一次報稅的。當自己的在稅務局登記的時候,稅務專管員就會根據自己的公司經營情況來核定公司需要繳納哪種稅。
而公司的稅種核定時間都是需要在工商局取得營業執照且辦理了稅務登記證之後的一個月內到公司所在地的稅務局申請稅種核定,如果自己的公司在規定的時間內沒有到稅務局申請核定稅種,那麼稅務局就會把自己那新注冊的公司拉入非正常戶!會有行政處罰的!
稅種核定的時候要准備什麼材料?

1、如果是自己辦理稅種核定的話,需要自己准備公司的營業執照,公司財務的人員上崗證,購買發票的購買本已經銀行貸款的稅控協議。
2、如果是找代理記賬公司的話,只需要提供公司的營業執照,公司公章,法人股東身份證件,銀行開戶許可證,公司章程以及簽訂的三分協議即可。
該如何選擇納稅人?
新成立的公司如沒申請成為一般納稅人的話則會被默認為成為小規模納稅人,但是呢公司要根據自己的實際情況來考慮確定是否申請為一般納稅人對企業的發展和稅務更具優惠。註:小規模納稅人可以轉成一般納稅人,但是一般納稅人無法轉成小規模納稅人。

報稅時要注意的問題:
公司報稅分國稅報和地稅報,一般企業在注冊之後的第二個月必行就要開始進行稅務申報了,無論新開的公司有無開業或者盈利,都要按時並及時納稅申報,暫無開業的企業可以零申報,但是不可以不報。
一般到國稅局報的稅為:增值稅、車輛購置稅、消費稅等等。
一般到稅務局報的稅為:城鎮土地使用稅、城建稅、資源稅、車船使用稅等等。
當然有些可能到國稅報也可能到地稅報的稅有:企業所得稅和個人所得稅。

Ⅳ 工業企業如何報稅的流程是怎麼樣

企業所得稅分月或者分季預繳,應當自月份或者季度終了之日起15日內,向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表,預繳稅款。企業應當自年度終了之日起5個月內,向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表,並匯算清繳,結清應繳應退稅款。

此回答由有錢花提供,有錢花是度小滿金融旗下信貸平台,度小滿金融將切實把國家支持小微企業渡過難關的號召落到實處,全面支持小微生產經營,大多數小微業主選擇有錢花,滿足小微經營周轉需求。據悉,度小滿金融的信貸用戶中,有七成是小微企業主。截至目前,度小滿金融攜手數十家金融合作夥伴,累計為小微企業主發放數千億元貸款,資金周轉就找度小滿金融,大品牌更安心。

另外,企業在報送企業所得稅納稅申報表時,應當按照規定附送財務會計報告和其他有關資料。

Ⅳ 新注冊的公司第一次報稅應該注意什麼

新公司注冊後,第一次報稅時應該要注意什麼問題,成了很多新手創業者所不得不去了解的稅務知識。今天曼德企服就為大家介紹一些新公司第一次報稅應該要注意的事項。
新公司第一次報稅前,首先要到稅務局進行稅務登記,核定稅種。稅務專管員會根據企業的經營狀況來核定公司所需要繳納哪些稅種。只有經過稅種的核定,公司才可以正常申報和繳稅,才可以正常開票,正常經營公司。
核定稅種的時間一般是在取得營業執照辦理了稅務登記證證後的一個月內,到稅務局申請核定稅種,而如果超過半年之都還沒有核定稅種的,則稅務局會將公司列入非正常戶,並且會進行行政處罰!
那麼核定稅種需要准備哪些資料呢?
自己去辦理所需資料:1、公司營業執照2、財務人員的上崗證件3、發票的購買本4、銀行貸款稅款的協議。
如找公司注冊代辦機構辦理,需提供資料:1、公司營業執照2、公司公章3、法人股東身份證件4、開戶許可證5、公司章程6、三方協議等。
申請一般納稅人或是默認小規模納稅人?
新成立的公司如沒有申請一般納稅人,則就默認為小規模納稅人。新公司要根據自己的實際情況來考慮確定是否申請為一般納稅人對企業的發展和稅務更具優惠。需要了解的是,當企業申請為一般納稅人後就不能再轉為小規模納稅人了。
最後就是報稅問題了,報稅分國稅報和地稅報:
企業成立後的第二個月就必須要開始進行稅務申報了,所以無論新開的公司有無開業,有無盈利,都切記要按時並及時納稅申報,暫無開業的企業可以申請0申報。
一般到國稅局報的稅為:增值稅、車輛購置稅、消費稅等等。
一般到稅務局報的稅為:城鎮土地使用稅、城建稅、資源稅、車船使用稅等等。
當然有些可能到國稅報也可能到地稅報的有:企業所得稅和個人所得稅。

Ⅵ 工業企業的會計處理流程以及報稅操作

一、會計處理流程:

如果企業的規模小,業務量不多,可以不設置明細分類賬,直接將逐筆業務登記總賬。實際會計實務要求會計人員每發生一筆業務就要登記入明細分類賬中。而總賬中的數額是直接將科目匯總表的數額抄過去。企業可以根據業務量每隔五天,十天,十五天,或是一個月編制一次科目匯總表。如果業務相當大。也可以一天一編的。

二、具體內容:

1、每個月所要做的第一件事就是根據原始憑證登記記賬憑證(做記賬憑證時一定要有財務(經理)有簽字權的人簽字後你在做),然後月末或定期編制科目匯總表登記總賬(之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡,保證記錄記算不出錯),每發生一筆業務就根據記賬憑證登記明細賬。

2、月末還要注意提取折舊,待攤費用的攤銷等,若是新的企業開辦費在第一個月全部轉入費用 。計提折舊的分錄是借管理費用或是製造費用貸累計折舊,這個折舊額是根據固定資產原值,凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加,實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加,有城建稅,教育費附加等,有稅務決定 。

3、月末編制完科目匯總表之後,編制兩個分錄。第一個分錄:將損益類科目的總發生額轉入本年利潤,借主營業務收入(投資收益,其他業務收入等)貸本年利潤。第二個分錄:借本年利潤貸主營業務成本(主營業務稅金及附加,其他業務成本等)。轉入後如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅,如果在貸方則說明盈利需交所得稅,計算方法,所得稅=貸方差額*所得稅稅率,然後做記賬憑證,借所得稅貸應交稅金--應交所得稅,借本年利潤貸所得稅( 所得稅雖然和利潤有關,但並不是虧損一定不交納所得稅,主要是看調整後的應納稅所得額是否是正數,如果是正數就要計算所得稅,同時還要注意所得稅核算方法,採用應付稅款法時,所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的,採用納稅影響法時,存在時間性差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的)。

4、最後根據總賬的資產(貨幣資金,固定資產,應收賬款,應收票據,短期投資等)負債(應付票據,應附賬款等)所有者權益(實收資料,資本公積,未分配利潤,盈餘公積)科目的余額(是指總賬科目上的最後一天上面所登記的數額)編制資產負債表,根據總賬或科目匯總表的損益類科目(如管理費用,主營業務成本,投資收益,主營業務附加等)的發生額(發生額是指本月的發生額)編制利潤表。

(關於主營業務收入及應交稅金‚應該根據每一個月在國稅所抄稅的數額來確定.因為稅控機會列印一份表格上面會有具體的數字)

5、其餘的就是裝訂憑證‚寫報表附註‚分析情況表之類

6、注意問題:

a、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外,均在月末進行。

b、月末結現金,銀行賬,一定要賬證相符,賬實相符。每月月初根據銀行對賬單調銀行賬余額調節表,注意分析未達款項。月初報稅時注意時間,不要逾期報稅。另外,當月開出的發票當月入賬。每月分析往來的賬齡和金額,包括:應收,應付,其他應收。

三、報表問題:

企業會計報表包括四個報表,除了資產負債表和利潤表之外還利潤分配表和現金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制,因為只有在年末企業才會對所盈利的利潤進行分配。而現金流量表只是根據稅務部門的要求而進行編制,不同地區不同省要求不同。在四月年檢時稅務部門會要求對你提出要求的。(管理,財務,營業,製造等費用月末沒有餘額 ,結帳方法採用表結法下,損益科目月末可留余額;製造費用如果有餘額,是屬於在產品的待分配費用,在負債表上視同存貨。鍾書補充)你要看你在利潤表有的東西,只要你的賬上有你就結轉利潤,這樣不容易錯 ,利潤表的'本年利潤要和資產表的相吻合。

細節補充:

1、增值稅,企業所得稅在國稅報(2002年1月1日以後注冊的企業才在國稅辦理;個人所得稅和其他稅在地稅報)

2、月末認證(進項稅);月初抄稅(銷項稅)

3、以工資為基數100%,福利費為14%,工會經費2%,職工教育費2.5%,(稅法規定:建立工會組織的企業、事業單位、社會團體,按每月全部職工工資總額的2%向工會繳撥的經費,憑工會組織開具的《工會經費撥繳款專用收據》在稅前扣除。凡不能出具《工會經費撥繳款專用收據》的,其提取的職工工會經費不得在企業所得稅前扣除)。

4、三險一金:住房公積金,養老保險金,醫療保險金,失業保險金

5、流通企業運輸費,裝卸費,合理損耗,檢驗費均計入營業費用,工業企業計入成本

6、單位無工會組織的‚不能計提工會經費‚更不必計提後再調整。所得稅只須每季提一次就可‚不需每月計提.

7、現金一般從“基本存款戶”中提取,一般規定結算帳戶不能提取現金。

8、差旅費的開支范圍:交通費,住宿費,伙食補助費,郵電費,行李運費,雜費

9、出納日記賬保存5年。

Ⅶ 報稅流程圖解 報稅注意什麼

1、進入開票系統,進行抄稅,然後進行遠程報稅,進行查詢,如果顯示已抄稅就可以進行遠程報稅,報稅後進行網上申報及上傳,上傳後,等一會兒,在網上申報系統查詢受理情況,如果已受理後,在開票系統里進行查詢,這時應該是正常了,然後在網上申報系統里可以進行扣款,再在開票系統里進行清卡.如果查詢到扣款成功,那上個月的報稅及繳稅就完成了。

2、報稅一定要在銀行和稅務局都是工作的時間,如果有一項不成功會很麻煩,老要跑稅務局大廳。

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