汽車購置稅發票如何抵扣

① 公司購買車輛怎麼抵稅

一．公司購車是否可以抵扣增值稅進項稅，需要依據是自用還是對外銷售；自用汽車是辦公用的小汽車還是生產用的貨車等運輸工具。

增值稅是以商品、勞務在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而徵收的一種流轉稅，其中進項稅額是指納稅人購進貨物或應稅勞務所支付或者承擔的增值稅稅額。

公司購買汽車，需要向汽車銷售方取得機動車銷售統一發票，若購買汽車裸車價為30萬元，根據最新的汽車銷售增值稅稅率13%，則增值稅進項稅為3.9萬元。

• 1.對外銷售

如果公司購入汽車不是自用，而是為了銷售，則可以抵扣進項稅，可以參照一般貨物購進抵扣進項稅3.9萬元。

• 2.自用

如果公司購入自用汽車，還需要區分應征消費稅的汽車還是貨車等運輸車輛。

將汽車作為消費稅的征稅對象，只針對轎車和部分客車，汽車消費稅均在生產環節徵收，即由汽車生產廠家繳納。

（1）納稅人自用的應征消費稅的摩托車、汽車、遊艇，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。若公司購買汽車屬於辦公用的應征消費稅的小汽車，則3.9萬元增值稅進項稅不可以抵扣。

（2）購買的用於生產經營的貨車、鏟車、叉車、裝載車等運輸工具可以抵扣進項稅。若公司購買汽車屬於上述生產用的運輸工具，則3.9萬元增值稅進項稅可以抵扣。



（2）自用生產經營的貨車、鏟車、叉車、裝載車等運輸工具

因增值稅進項稅為3.9萬元已經抵扣，則計入成本僅包括裸車價30萬元、車輛購置稅為3萬元，在繳納企業所得稅時予以抵扣，抵減企業所得稅8.25萬元【（30+3）*25%】。

總結

因公司購買汽車的用途不同，可抵稅情況也不同。若是對外銷售，參照一般貨物的購銷處理進行納稅。若是生產自用運輸車輛，則可以抵扣增值稅進項稅；若是自用的應征消費稅的摩托車、汽車、遊艇，則不可以抵扣增值稅進項稅。同時公司購買自用車輛可一次性計入成本，抵扣企業所得稅。

② 車輛購置稅在什麼情況下，可以抵扣

車輛購置稅不是增值稅或消費稅，不能作為進項稅額抵扣增值稅。但可以做為購車的原始價值在以後合理使用年限內計提折舊計入當期費用。

社會主義市場經濟需要有健全的宏觀經濟調控體系．以保證其快速協調發展和健康運行。首先，由於稅與費之間的本質區別，以費改稅，開征車輛購置稅。

進一步完善財稅制度，實現稅制結構的不斷優化。其次，「費改稅」改革，不但能規范政府行為，遏制亂收費，同時對正確處理稅費關系、深化和完善財稅體制改革也能起到積極作用。

計算方法

車輛購置稅實行從價定率的辦法計算應納稅額，計算公式為：應納稅額=計稅價格×稅率。如果消費者買的是國產私車，計稅價格為支付給經銷商的全部價款和價外費用，不包括增值稅稅款(稅率13%)。

因為機動車銷售專用發票的購車價中均含增值稅稅款，所以在計征車輛購置稅稅額時，必須先將13%的增值稅剔除，即車輛購置稅計稅價格=發票價÷1.13，然後再按10%的稅率計征車輛購置稅。

以上內容參考：網路-車輛購置稅

③ 車輛購置稅能抵扣嗎

不能。車輛購置稅，是一種財產稅，而不是消費稅或增值稅，是無法作為進稅來抵扣增值稅的費用的。

2018年12月29日，第十三屆全國人民代表大會常務委員會第七次會議通過《中華人民共和國車輛購置稅法》。自2019年7月1日起施行。2000年10月22日國務院公布的《中華人民共和國車輛購置稅暫行條例》同時廢止。

其作用：

國家通過開征車輛購置稅參與國民收入的再分配，可以更好地將一部分消費基金轉化為財政資金，為國家籌集更多的資金，以滿足國家行使職能的需要。

第一，車輛購置稅是在消費環節征稅，具有經常性的特點，只要納稅人發生了購置、使用應稅車輛的行為就要納稅，這就比對所得課稅和商品課稅具有及時性。

第二，車輛購置稅按統一比例稅率課征，具有相對的穩定性。

第三，車輛購置稅是依法徵收的，具有強制性和固定性，因而其收入是可靠的。

因此，車輛購置稅更有利於依法合理地籌集交通基礎設施建設和維護資金，保證資金專款專用，從而促進交通基礎設施建設事業的健康發展。

④ 車輛購置稅可以抵扣增值稅嗎

車輛購置稅不可以抵扣增值稅。汽車購置稅原本是車輛購置附加費，是一種財產稅，而不是消費稅或增值稅，因此無法作為進稅來抵扣增值稅。如果一般納稅人的車輛在購車後續五年內的各種養車成本以及各種開銷可以抵扣增值稅，企業是一般納稅人的一種，因此說企業名義購車能夠抵增值稅。
一、車輛購置稅應納稅額=計稅價格×10%（1.6升及以下排量乘用車減按7.5%）。計稅價格根據不同情況，按照下列情況確定：
1.納稅人購買自用應稅車輛的計稅價格，為納稅人購買應稅車輛而支付給銷售者的全部價款和價外費用，不包括增值稅稅款。
2.納稅人進口自用車輛的應稅車輛的計稅價格計算公式為：計稅價格=關稅完稅價格+關稅+消費稅
3.納稅人自產、受贈、獲獎或者以其他方式取得並自用車輛，計稅依據由車購辦參照國家稅務總局核定的應稅車輛最低計稅價格核定。購買自用或者進口自用車輛，納稅人申報的計稅價格低於同類型應稅車輛的最低計稅價格，又無正當理由的，計稅依據為國家稅務總局核定的應稅車輛最低計稅價格。最低計稅價格是指國家稅務總局依據車輛生產企業提供的車輛價格信息並參照市場平均交易價格核定的車輛購置稅計稅價格。申報的計稅價格低於同類型應稅車輛的最低計稅價格，又無正當理由的，是指納稅人申報的車輛計稅價格低於出廠價格或進口自用車輛的計稅價格。
4.按特殊情況確定的計稅依據。對於進口舊車、因不可抗力因素導致受損的車輛、庫存超過三年的車輛、行駛8萬公里以上的試驗車輛、國家稅務總局規定的其他車輛，主管稅務機關根據納稅人提供的《機動車銷售統一發票》或有效憑證註明的價格確定計稅價格。
二、購置稅本補辦手續
1.出具需補證車輛的行駕證原件及復印件或機動車登記證原件及復印件、車主身份證原件及復印件、查詢並領取「車購稅換補證申請表」。
2.在《中國稅務報》或由省、自治區、直轄市國家稅務局指定的公開發行的報刊上刊登遺失聲明，填寫《換（補）車輛購置稅完稅證明申請表》。
3.見報後，持「換補證申請表」、車輛行駛證及復印件或機動車登記證原件及復印件、車主身份證原件及復印件、刊登遺失聲明的報紙，到車購稅過戶補證窗口辦理辦理補證手續。
法律依據：《中華人民共和國增值稅暫行條例》 第八條 納稅人購進貨物、勞務、服務、無形資產、不動產支付或者負擔的增值稅額，為進項稅額。
下列進項稅額准予從銷項稅額中抵扣：
（一）從銷售方取得的增值稅專用發票上註明的增值稅額。
（二）從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上註明的增值稅額。
（三）購進農產品，除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發票或者銷售發票上註明的農產品買價和11%的扣除率計算的進項稅額，國務院另有規定的除外。進項稅額計算公式：
進項稅額=買價×扣除率
（四）自境外單位或者個人購進勞務、服務、無形資產或者境內的不動產，從稅務機關或者扣繳義務人取得的代扣代繳稅款的完稅憑證上註明的增值稅額。
准予抵扣的項目和扣除率的調整，由國務院決定。

⑤ 機動車銷售統一專票怎麼抵扣

機動車銷售統一專票的抵扣方式如下：
1、一般納稅人購車，發票為機動車銷售統一發票不能抵扣，要換開增值稅專用發票並認證後才可以抵扣；
2、如果購車是自用的話，只能開機動車銷售發票（只有拿著機動車銷售發票才可以上牌），符合抵稅規定的車，同樣可以抵扣增值稅；
3、如果購入汽車作為商品買賣，那可以開增值稅專用發票，抵扣增值稅；
4、如是企業購車，機動車銷售統一發票組織機構代碼證，需要填證號；
5、增值稅固定資產抵扣，如果購買的汽車不屬於消費稅徵收范圍，那就是允許抵扣的，商家開增值稅專用發票，賣車的應該是一般納稅人，開出17%的增值稅專用發票，到國稅局抵扣就可以。
【法律依據】
《中華人民共和國稅收徵收管理法》
第二十八條 稅務機關依照法律、行政法規的規定徵收稅款，不得違反法律、行政法規的規定開征、停徵、多征、少征、提前徵收、延緩徵收或者攤派稅款。
農業稅應納稅額按照法律、行政法規的規定核定。第二十九條 除稅務機關、稅務人員以及經稅務機關依照法律、行政法規委託的單位和人員外，任何單位和個人不得進行稅款徵收活動。第三十條 扣繳義務人依照法律、行政法規的規定履行代扣、代收稅款的義務。對法律、行政法規沒有規定負有代扣、代收稅款義務的單位和個人，稅務機關不得要求其履行代扣、代收稅款義務。
扣繳義務人依法履行代扣、代收稅款義務時，納稅人不得拒絕。納稅人拒絕的，扣繳義務人應當及時報告稅務機關處理。
稅務機關按照規定付給扣繳義務人代扣、代收手續費。第三十五條 納稅人有下列情形之一的，稅務機關有權核定其應納稅額：
（一）依照法律、行政法規的規定可以不設置帳簿的；
（二）依照法律、行政法規的規定應當設置帳簿但未設置的；
（三）擅自銷毀帳簿或者拒不提供納稅資料的；
（四）雖設置帳簿，但帳目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查帳的；
（五）發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的；
（六）納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的。
稅務機關核定應納稅額的具體程序和方法由國務院稅務主管部門規定。

⑥ 汽車抵稅抵多少

法律分析：一、公司買車可以抵稅，抵扣稅額，購買的是新車，需取得機動車統一銷售發票，該發票有抵扣聯，價款和稅額計算比例為17%：

1、因為機動車銷售專用發票的購車價中均含增值稅稅款，所以在計征車輛購置稅稅額時，必須先將17%的增值稅剔除，即車輛購置稅計稅價格=發票價÷1.17，然後再按10%的稅率計征車輛購置稅；

2、一般發票開具方會寫購買方的組織機構代碼，這時該發票不能通過認證，所以開票前需要求填寫購買公司稅號；如果是新車，提醒一下，一般發票開具方會寫購買方的組織機構代碼，這時該發票不能通過認證，所以開票前需要求填寫購買公司稅號。

二、購買的是二手車，取得的是二手機動車銷售統一發票，該發票沒有抵扣聯，不能抵扣。

法律依據：《中華人民共和國增值稅暫行條例》 第九條 納稅人購進貨物或者應稅勞務，未按照規定取得並保存增值稅扣稅憑證，或者增值稅扣稅憑證上未按照規定註明增值稅額及其他有關事項的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

⑦ 購車發票怎麼抵扣

企業購車發票抵稅的方式：一般情況下，取得機動車統一銷售發票，按照發票抵扣聯的為17%抵扣。但前述情況僅限於新車抵扣，如為二手車的，只能取得二手機動車銷售統一發票，取法取得抵扣聯，不能抵扣。
【法律依據】
《中華人民共和國增值稅暫行條例》第四條
除本條例第十一條規定外，納稅人銷售貨物、勞務、服務、無形資產、不動產（以下統稱應稅銷售行為），應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額後的余額。應納稅額計算公式：
應納稅額=當期銷項稅額－當期進項稅額
當期銷項稅額小於當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結轉下期繼續抵扣。
第十四條
納稅人進口貨物，按照組成計稅價格和本條例第二條規定的稅率計算應納稅額。組成計稅價格和應納稅額計算公式：
組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅+消費稅
應納稅額=組成計稅價格×稅率

⑧ 公司名義買車怎麼抵稅

公司買車可以抵稅，抵扣稅額：
1、購買的是新車，需取得機動車統一銷售發票，該發票有抵扣聯，價款和稅額計算比例為17%。
2、購買的是二手車，取得的是二手機動車銷售統一發票，該發票沒有抵扣聯，不能抵扣。
有些人會選擇把汽車購買之後放入公司的名下，用於公司員工或老闆的日常出行。公司名下的汽車是可以用來抵稅的，這個時候主要涉及到的是車輛購置稅款、印花稅。每一個人在購買商品的時候都是要繳納增值稅的，把這個增值稅的發票拿回來，然後通過公司進行報稅，這樣的話就能夠進行抵扣。增值稅的稅額是一般情況下在13%，而車輛購置稅在10%再加上一點印花稅，那麼中間的差額再乘以車輛的總額。
有一些人就會選擇把汽車放在公司名下，一方面確實會有很多的實用功能。比如說公司的員工要日常出行開公司的車，那麼車輛日常的保養等費用都是可以通過公司進行報銷的。當公司收益比較好的時候，也可以購買一些好車，從而彰顯老闆的水準。那麼這個時候就可以來進行抵稅，抵扣稅款主要是選擇增值稅之間的差額，因為車輛購置稅以及印花稅的總和是要比增值稅少的/當自己車輛的總價格比較高的時候，比如說100萬，那麼大概可以抵扣到幾十萬的稅款。這個時候就需要交給公司的會計，公司的會計進行相關的抵扣，那麼就可以完成操作。
抵稅條件：
1、商業企業年應稅銷售額在80萬元以上。達到以上標准，除規定不可認定一般納稅人的企業，都要認定一般納稅人（包括個體工商戶，但個人除外。）；
2、工業企業年應稅銷售額在50萬元以上；
3、小規模納稅人增值稅不可以抵扣；
4、如果是一般納稅人，還可以抵扣進項稅，相當於購車成本比小規模納稅人更低。


法律依據：
《車輛購置稅徵收管理辦法》第九條
車輛購置稅計稅價格按照以下情形確定：
(一)納稅人購買自用的應稅車輛，計稅價格為納稅人購買應稅車輛而支付給銷售者的全部價款和價外費用，不包含增值稅稅款;
(二)納稅人進口自用的應稅車輛：計稅價格=關稅完稅價格關稅消費稅
(三)納稅人購買自用或者進口自用應稅車輛，申報的計稅價格低於同類型應稅車輛的最低計稅價格，又無正當理由的，計稅價格為國家稅務總局核定的最低計稅價格;
(四)納稅人自產、受贈、獲獎或者以其他方式取得並自用的應稅車輛的計稅價格，主管稅務機關參照國家稅務總局規定的最低計稅價格核定;
(五)國家稅務總局未核定最低計稅價格的車輛，計稅價格為納稅人提供的有效價格證明註明的價格。有效價格證明註明的價格明顯偏低的，主管稅務機關有權核定應稅車輛的計稅價格;
(六)進口舊車、因不可抗力因素導致受損的車輛、庫存超過3年的車輛、行駛8萬公里以上的試驗車輛、國家稅務總局規定的其他車輛，計稅價格為納稅人提供的有效價格證明註明的價格。納稅人無法提供車輛有效價格證明的，主管稅務機關有權核定應稅車輛的計稅價格;
(七)免稅條件消失的車輛，自初次辦理納稅申報之日起，使用年限未滿10年的，計稅價格以免稅車輛初次辦理納稅申報時確定的計稅價格為基準，每滿1年扣減10%;未滿1年的，計稅價格為免稅車輛的原計稅價格;使用年限10年(含)以上的，計稅價格為0。

⑨ 公司購買車輛怎麼抵稅

公司購車抵稅有以下方式：小規模納稅人可以將購車費用計入運營成本抵稅，適用25%的企業所得稅稅率；一般納稅人除了可以將汽車購買費用抵稅，還可以抵扣汽車運營的費用，比如汽車日常保養，日常維護，加油，汽車維修等。具體抵稅方式如下：

1、 小規模納稅人

我國小規模納稅人的企業所得稅稅率為25%，中小所得稅稅率為5%。小規模納稅人的企業以公司名義來購車能抵扣企業所得稅。如果一家公司購車，總共花費了100萬元，那麼這100萬元的購車款將會計入到公司的總體運營成本中，在運營成本中會直接扣除100萬元，然後通過扣除後的總值來計算企業所得稅，也就相當於100萬元的購車款，減少了25萬元的企業所得稅。

2、 一般納稅人

這種類型的企業抵稅的稅種較多，可以抵扣企業所得稅，同時汽車的運營費用也可以抵扣所得稅。計算方法與小規模納稅人公司類似，100萬元的汽車可以抵扣11.5萬元左右的汽車所得稅。

公司購買商用車後可以進行抵稅，需要是以公司的名義來進行購車，所購買的車輛也必須是為公司提供相應的服務。公司買車抵扣的稅務很多，不僅能夠抵扣個稅，還可以抵扣增值稅，汽車日後產生的相關費用也可以進行抵稅，比如汽車的保養費用，汽車日常的運營成本，日常加油等都可以抵扣企業所得稅。