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銷售小汽車代理商的稅負率是多少

發布時間:2023-06-04 07:49:42

⑴ 汽車銷售行業稅負率

問:請問汽車銷售行業交納的是消費稅嗎?稅率是多少,怎樣繳納呢?謝謝老師! 答:關於要交哪幾種稅:國稅:增值稅,所得稅 地稅:印花稅,防洪基金,糧物調基金,城建稅,教育費附加等. 一般汽車銷售公司有保險返利一塊收入,你可叫保險公司幫你辦一張兼業代理證,變更營業執照和稅務登記證後,去地稅申請保險代理專用發票,那樣只要交納營業稅,否則保險返利一塊你也要交納增值稅 國稅局汽車銷售行業稅負控制辦法 目前,我局所轄各類汽車銷售企業共計53戶,其中銷售轎車的27戶,佔50.94%;銷售卡車及輕卡的10戶,佔18.87%;銷售微型麵包車的7戶,佔13.21%;銷售麵包車的4戶,佔7.55%;銷售工程車的3戶,佔5.66%;銷售大客車的2戶,佔3.77%。

2009年度共實現銷售收入1678823798.76元,應納增值稅4195678.98元,整個行業稅負為0.25%。剔出較高稅負的維修收入是因素,汽車的稅負僅為0.15%,其中實際稅負低於0.1%的16戶,佔30.19%;在0.1—0.5%的24戶,佔45.28%;在0.5—1%之間的7戶,佔13.21%;高於1%的6戶,佔11.32%。實際稅負低於0.5%的企業占絕大部分,達到75.47%。

影響汽車行業稅負的主要因素
最近我們**國稅局抽調了專門力量組成了兩個檢查組利用近3個星期的時間對隨機抽取的18戶不同的汽車企業進行了調查、分析評估和約談,發現影響企業當期稅負的主要因素除存貨因素和因競爭激烈薄利多銷外有以下幾個方面:
(一)、反利的影響

為取得廠家的反利而大量低價銷售汽車,而反利的形式又多種多樣,盡管多數企業能在進項發票上看到折扣形式的反利,但因反利的計算辦法的不固定和復雜性,無發確定該企業的反利全部是在一張發票上的折扣形式運做。通過約談和調查以及過去檢查的經驗,反利形式還有一下幾種影響稅負的情況。

一是現金反利的情況大多不入帳,也就不沖減進項稅,

二是供貨方以報銷費用的形式給予返利,直接在往來帳中進行收、付款處理,也未沖減進項稅。

三是收到實物返利不入帳,銷售後不計收入,有的直接反給汽車不入庫存帳,銷售後發票由廠家直接開給消費者,而收入卻進入小金庫。
(二)、提供汽車裝潢及附件配套業務不記收入

為增加利潤,很多經銷商售車的同時,提供汽車裝潢及附件配套業務,但檢查中發現不少企業對這項業務不能正確核算,採取各種手法隱匿收入。有的收現金不入帳,有的入帳也掛往來不做收入。

(三)、採取購車贈禮品,送保險等促銷手段,不計收入

作為商家的促銷手段,購車送禮品等種種優惠條件,實際操作中其形式也可謂無花八門。

一是帳外贈送實物,不作視同銷售。某汽車商經銷低檔系列小汽車,為促銷隨車贈送禮品,但所贈貨物的采購資金、實物去向均是體外循環,帳面上沒有任何痕跡,只有在銀行對帳單中才能發現端膩。

二是間接以低於正常市場價格銷售汽車,差價部分作為給客戶購置贈品的費用,不按正常銷售價格計提銷項稅。有的企業經銷的品牌汽車,當發現部分客戶對購車贈送的貨物不感興趣時,為攬住生意,就主動降價讓利,從價格上讓出客戶購置禮品的費用,使得所售汽車價格明顯低於同期、同類產品市場正常銷售價,降低了稅基。

三是採取購車送保險增加費用的方式。汽車經銷商通過在「管理費用」中列支應由客戶負擔的車輛保險費,而保險費的名稱卻是個人的名字,
(四)、外購貨物自用,不作進項稅轉出
外購汽車由庫存商品轉為自用,構成了固定資產,屬於企業轉變用途,按《增值稅條例》規定,應做進項稅轉出。但少數經銷商作帳時,只調整「資產」科目,不調整「應繳稅金」科目;或實物已經改變用途,卻長期不做帳務調整,造成多抵進項稅。

(五)、隨意調控收入,滯後交納稅款國稅之家

有的企業對向各經銷點銷售批發的汽車,採取分期收款的方式,貨已發出收到的貨款掛往來帳而影響當期稅負。 (六)、維修收入核算不實
汽車經銷商的維修收入的多少對毛利和稅負影響很大,經測算維修的毛利率一般在30以上,而有的企業的維修業務卻虧損很大,而且核算內容很不完整。汽車的銷售必須開局發票一般的無法隱匿收入,維修業務隨意性就比較大。

針對汽車行業的特點,有些問題不在帳面上反映而難以查帳,為了有效的解決汽車行業申報稅負偏低的問題,我們經過調查和測算制定了稅負控制辦法。

二、 汽車銷售行業的稅負測算
根據以上影響汽車銷售行業稅負的幾個客觀因素,企業當期整車銷售的理論稅負應剔除影響當期稅負的幾個因素,計算公式為

整車零售 當期應納稅額+存貨增減(不含估價)×17%-維修增值額×17%

理論稅負=————————————————————×100%
銷售收入-開具增值稅專用發票的整車銷售收入-維修收入

存貨增減=(期末庫存余額-期末留抵稅額÷17%)-(期初庫存余額-期初留抵稅額÷17%)

維修增值額=維修收入-配件及其他材料-電力(有進項抵扣部分)

整車零售的稅負控制數的計算公式:

整車零售的稅負控制數=核定的整車零售平均毛利率×17%-因此我們可以根據測算出汽車零售的合理毛利率來核定整車零售的毛利率,進而計算出整車零售的稅負控制數來控制企業整車零售的理論稅負。

經過對我局所轄18戶汽車銷售企業2005年度銷售情況的摸底調查,測算出平均毛利率為:4.23%

其中各類轎車:

微型麵包車: 3.89%
麵包車: 3.52%
大客車: 1.83%
卡車及輕卡: 2.06%

工程車: 3.70%
計算出的稅負控制數為:0.72%

各類轎車: 0.75%

微型麵包車: 0.66%
麵包車: 0.60%
大客車: 0.31%
卡車及輕卡: 0.35%
工程車: 0.63%
由於轎車價位相差比較懸殊,不同價位轎車的零售毛利率也相差較大,因此還另外對轎車分三個價位進行測算,測算出的毛利率為:

12萬元以下:4.29%
12——19萬元:3.71%

19萬元以上:5.40%
計算出的稅負控制數為:%
12萬元以下:0.73%
12——19萬元:0.63%
19萬元以上:0.92%

對於集整車銷售、配件供應、售後服務、信息反饋於一體的4S店的整體稅負的測算於控制,由於不同企業維修收入占總收入的比重不同,因此不能測算出整個行業的稅負控制數。但是,維修環節的合理增值率可以測算出來,由此我們可以根據核定的整車零售毛利率及維修增值率計算出企業的整體稅負控制數來控制企業的整體理論稅負,具體計算公式為:

當期應納稅額+存貨增減(不含估價)×17%*

理論稅負 =———————————————————×100%
銷售收入
存貨增減=(期末庫存余額-期末留抵稅額÷17%)-(期初庫存余額-期初留抵稅額÷17%)

整體 (整車零售收入×核定毛利率+維修收入×核定增值率)×17%
稅負=———————————————————×100%

銷售收入

通過對 8家汽車銷售4S店的維修收入及維修耗用材料成本情況的摸底分析,測算出維修環節的合理增值率為:

維修環節 維修收入-配件及其他材料-電力(有抵扣部分)

增值率 = —————————————————————— —×100%
維修收入
三、 汽車行業稅收負擔率的測算-

通過對18戶各類汽車銷售企業2005年度經營情況的匯總計算,其整體實際稅負不應低於0.54%

計算過程:(整車銷售毛利-期末存貨增減)×17%÷整車銷售收入×即:(30835892.58+1222494.27)×17%÷1007270794×100%
=0.54%

由於新辦企業存在前期投入較大,新增存貨較多,為打開市場讓利較大的客觀情況,我們在計算稅負控制數的時候為其設定了計算系數,即:開業不滿一年的,系數為0.6;一至兩年的為0.8;兩年以上的為1。

對汽車行業的日常管理中用兩個指標來控制企業的稅負,即:實際稅負不能低於0.54%同時理論稅負不能低於稅負控制數。通過用稅負控制數來控制汽車銷售企業的稅負,可以給稅收管理員對企業的日常管理中提供依據,如果企業的當期稅負低於0.54%或雖然當期稅負高於0.54%但理論稅負低於稅負控制數,則視為稅負異常,應立即對該企業進行納稅評估或檢查。這樣基本可以確保稅負不會受其他因素的影響而偏低,使稅收收入穩步增長。 ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------一、配件銷售; D. N% f2 m/ A9 X
1、配件購入
借:庫存商品-配件
應交稅費-應交增值稅(進項稅)
貸:銀行存款

2、配件銷售
借:應收賬款
貸:主營業務收入-配件銷售收入
應交稅費—應交增值稅(銷項稅)3、結轉配件銷售成本
借:主營業務成本
貸:庫存商品

二、保險理賠% 1、一般關於保險公司理賠維修先掛賬借:應收賬款—**保險公司貸:主營業務收入-維修收入應交稅費-應交增值稅(銷項稅)

2、保險公司回款(保險公司回款其中有部分款是退三者的修理費)借:銀行存款
貸:應收賬款-**保險公司
其他應付款--退三者修理費
3、退三者修理費
借:其他應付款-退三者修理費
貸:現金4、結轉維修成本
借:主營業務成本-維修成本
貸:庫存商品-配件
另外收到保險公司保險代理費計入其他業務收入,按5%繳納營業稅。7%、3%繳納營業稅金及附加。

⑵ 汽車銷售行業稅負率

重新計算來解決此問題。稅負率是納稅人應納稅額占當期應稅銷售收入的比例。稅率是增值稅一般納稅人的重要評價指標。稅務機關和納稅人都需要分析企業的稅率是否合理。

稅率=當期應付增值稅/當期應稅銷售收入。

當期增值稅=當期銷項稅額-實際抵扣進項稅額。

實際進項稅額抵免=期初進項稅額抵免+本期進項稅額抵免-進項轉移-出口退稅-期末進項稅額抵免。

(2)銷售小汽車代理商的稅負率是多少擴展閱讀:

注意事項:

不同生產類型的企業,企業稅負也不同。

1.一般工業企業的稅負在3%-6%之間。

2.房地產企業的稅負一般為普通主樓的10%左右,而高端別墅和高端精裝住宅的稅負一般為30-45%。

3.由於商業企業的性質,一般為1.5-5%。

⑶ 汽車銷售行業主交稅種是什麼,稅負是多少

1、銷售貨物很顯然要交增值稅,一般納稅人適用17%的增值稅稅率,小規模納稅人適用3%的徵收率,區別就是一般納稅人可以抵扣進項稅,而小規模納稅人不可以抵扣;2、消費稅,九、小汽車
1.乘用車
(1)氣缸容量(排氣量,下同)在1.0升(含1.0升)以下的
(2)氣缸容量在1.0升以上至1.5升(含1.5升)的
(3)氣缸容量在1.5升以上至2.0升(含2.0升)的
(4)氣缸容量在2.0升以上至2.5升(含2.5升)的
(5)氣缸容量在2.5升以上至3.0升(含3.0升)的
(6)氣缸容量在3.0升以上至4.0升(含4.0升)的
(7)氣缸容量在4.0升以上的
2.中輕型商用客車1%
3%
5%
9%
12%
25%
40%
5%3、如果該企業是法人,還得交企業所得稅,如果該企業是個體工商戶以及其他個人,還要交個人所得稅。當然,車輛購置稅以及車船稅是對車主或者管理人徵收的,而且上述稅負都可以轉嫁給消費者。

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