工业企业报表中各种税费是指哪些

① 税费包括哪些

其他应交税费：

其他应交税费是指除上述应交税费以外的其他各种应上交国家的税费，包括应交资源税、应交城市维护建设税、应交土地增值税、应交所得税、应交房产税、应交城镇土地使用税、应交车船税、应交教育费附加、应交矿产资源补偿费、应交个人所得税等。

企业应当在“应交税费”科目下设置相应的明细科目进行核算，贷方登记应交纳的有关税费，借方登记已交纳的有关税费。期末贷方余额，反映企业尚未交纳的有关税费。

(一)应交资源税

资源税是对在我国境内开采矿产品或者生产盐的单位和个人征收的税。

对外销售应税产品应交纳的资源税应记入“税金及附加”科目，借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交资源税”科目;自产自用应税产品应交纳的资源税应记入“生产成本”、“制造费用”等科目，借记“生产成本”、“制造费用”等科目，贷记“应交税费——应交资源税”科目。

(二)应交城市维护建设税

城市维护建设税是以增值税和消费税为计税依据征收的一种税。其纳税人为交纳增值税和消费税的单位和个人，以纳税人实际缴纳的增值税和消费税税额为计税依据，并分别与两项税金同时缴纳。税率因纳税人所在地不同从1%-7%不等。

公式为：应纳税额=(实纳增值税+实纳消费税)×适用税率。

企业按规定计算出应交纳的城市维护建设税，借记“税金及附加”等科目，贷记“应交税费一应交城市维护建设税”科目。交纳城市维护建设税，借记“应交税费——应交城市维护建设税”科目，贷记“银行存款”科目。

(三)应交教育费附加

教育费附加是为了发展教育事业而向企业征收的附加费用，企业按应交流转税的一定比例计算交纳。

企业按规定计算出应交纳的教育费附加，借记“税金及附加”等科目，贷记“应交税费——应交教育费附加”科目。

(四)应交土地增值税

土地增值税是对转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物(以下简称转让房地产)并取得增值性收入的单位和个人所征收的一种税。土地增值税按照转让房地产所取得的增值额和规定的税率计算征收。

转让房地产的增值额是转让收入减去税法规定扣除项目金额后的余额，其中，转让收入包括货币收入、实物收入和其他收入;扣除项目主要包括取得土地使用权所支付的金额、开发土地的成本及费用、新建房及配套设施的成本及费用、与转让房地产有关的税金、旧房及建筑物的评估价格、财政部确定的其他扣除项目等。

土地增值税采用四级超率累进税率，其中最低税率为30%，最高税率为60%。

根据企业对房地产核算方法不同，企业应交土地增值税的账务处理也有所区别：

A、企业转让的土地使用权连同地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”科目核算的，转让时应交的土地增值税，借记“固定资产清理”科目，贷记“应交税费——应交土地增值税”科目;

B、土地使用权在“无形资产”科目核算的，借记“银行存款”、“累计摊销”、“无形资产减值准备”科目，按应交的土地增值税，贷记“应交税费——应交土地增值税”科目，同时冲销土地使用权的账面价值，贷记“无形资产”科目，按其差额，借记“营业外支出”科目或贷记“营业外收入”科目;

C、房地产开发经营企业销售房地产应交纳的土地增值税，借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交土地增值税”科目。

交纳土地增值税，借记“应交税费——应交土地增值税”科目，贷记“银行存款”科目。

(五)应交房产税、城镇土地使用税、车船税和矿产资源补偿费

房产税是国家对在城市、县城、建制镇和工矿区征收的由产权所有人缴纳的一种税。

房产税依照房产原值一次减除10%-30%后的余额计算交纳。没有房产原值作为依据的，由房产所在地税务机关参考同类房产核定;房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。

城镇土地使用税是以城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人为纳税人，以其实际占用的土地面积和规定税额计算征收。

车船税是以车辆、船舶(简称车船)为课征对象，向车船的所有人或者管理人征收的一种税。

矿产资源补偿费是对在我国领域和管辖海域开采矿产资源而征收的费用。

企业应交的房产税、城镇土地使用税、车船税、矿产资源补偿费，记入“税金及附加”’科目，借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交房产税或应交城镇土地使用税、应交车船税、应交矿产资源补偿费”科目。

(六)应交个人所得税

企业职工按规定应交纳的个人所得税通常由单位代扣代缴。

企业按规定计算的代扣代缴的职工个人所得税，借记“应付职工薪酬”科目，贷记“应交税费——应交个人所得税”科目;

企业交纳个人所得税时，借记“应交税费——应交个人所得税”科目，贷记“银行存款”等科目。

其他应交税费

② 企业缴纳的各种税收，在企业利润表中具体反映在哪些项目上

利润表并不一定包括企业需要缴纳的所有税收，如果企业为一般纳税人，需要缴纳增值税，而增值税就不会在利润表中体现。利润表中的“所得税费用”，“营业税金及附加”“管理费用-印花税等”会计科目，都是表示企业需缴纳的税收。
法律分析
调整未分配利润，所以，汇算清缴所得税额不会在利润表中所得税费用项体现，但是会影响本年度的年初未分配利润。所得税汇算清缴是补交的上年所得税，在本年利润表中没有体现。印花税归在管理费用里计，放在利润表里。印花税的税费是归集在管理费用这个科目里，和主营业务税金及附加没关系，当然首先体现在利润表中啊，但最终还要反映在资产表的“未分配利润”科目中。印花税目前是反映在“管理费用”中，等明年实行小企业会计准则时，就反映在“营业税金及附加”科目。营业税金及附加不会在资产负债表里体现的，只会有利润表里体现该数据的.应交税费属于企业代收代缴的个人所得税等，根据期末合计数填制到资产负债表当中的。如前所述，企业缴纳的税费有很多，但是，这些税费并非都通过“应交税费”账户核算。其中，印花税、耕地占用税等均不通过“应交税费”账户核算，而是直接缴纳并计入相关费用或资产账户。
法律依据
《中华人民共和国企业所得税法》 第五十四条 企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。

③ 工业企业应缴纳的税费包括哪些

一个公司要交哪些税
基本税种
1、营业税按提供的服务收入5%缴纳;
2、增值税按销售收入17%、6%、4%缴纳(分别适用增值税一般纳税人、小规模生产加工纳税人和商业企业纳税人)
3、城建税按缴纳的营业税与增值税之和的7%缴纳;
4、教育费附加按缴纳的营业税与增值税之和的3%缴纳;
5、地方教育费附加按缴纳的营业税与增值税之和的2%缴纳;
6、印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花;帐本按5元/本缴纳(每年启用时);年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳(第一年按全额缴纳，以后按年度增加部分缴纳);
7、城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳(各地规定不一，XX元/平方米);
8、房产税按自有房产原值的70%*1.2%缴纳;
9、车船税按车辆缴纳(各地规定不一，不同车型税额不同，XX元辆);
10、企业所得税按应纳税所得额(调整以后的利润)缴纳：应纳税所得额在3万元(含)以内的适用18%，在3万元至10万元(含)的适用27%，在10万元以上的适用33%(注：2008年起税率为25%);
11、发放工资代扣代缴个人所得税。
上述税种中除增值税与企业所得税(2002年1月1日新设立的企业)向国税局申报缴纳外，其他均向地税局申报缴纳。
主税种按营业执照的经营范围确定(增值税、营业税)，其他税种再根据实际确定(城建税、教育费附加、印花税、房产税、土地使用税、车船使用税、土地增值税、企业所得税、个人所得税等等)。
补充：
1、国税开票范围：一是销售货物，有货物交易、加工的开增值税发票;二是进口货物，也是开增值税发票;三是提供加工、修理修配劳务，受托加工货物、受托对货物修复的也是开增值税发票。
2、地税开票范围：除国税开票以外，全部由地税开票，范围很广，交通运输、建筑工程、金融保险、邮电通信、文化体育、娱乐业、服务业、转让无形资产、销售不动产。其中服务业最为广泛，包括代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业、其他服务业(咨询、沐浴、设计、打字)等等。
企业应纳的税种基本上涵盖了除个人所得税之外的所有税种。下面就几个与企业关系较密切的税种作简单介绍。
(1)增值税，是指对在我国境内销售货物或者提供加工、修理、修配劳务以及进口货物的单位和个人征收的一种税。
(2)消费税，是指对在我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人征收的一种税。
(3)营业税，是指对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人征收的一种税。
(4)关税，是指海关对进出我国国境或关境的货物、物品所征收的一种税。
(5)所得税，是指对在我国境内从事生产、经营的企业，就其生产、经营所得和其他所得征收的一种税。
(6)城市维护建设税，是指对从事生产经营活动的单位和个人，以其实际缴纳的增值税、消费税和营业税的税额为计税依据，按纳税人所在地适用税率计算征收的一种税。
(7)房产税，房产税是以房产为征税对象，依据房产价格或房产租金收入向房产所有人或经营人征收的一种财产税。
(8)车船使用税，是指对在我国境内拥有并且使用车船的单位和个人征收的一种税。
(9)印花税，是指对凡在我国境内书立、领受税法所列举凭证的单位和个人征收的一种税。
(10)土地增值税，是指凡转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税。
(11)资源税，是指对在我国境内从事开采税收法规所规定的矿产品或者生产盐的单位和个人征收的一种税。
(12)城镇土地使用税，是指以城镇土地为征税对象，对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。
(13)教育费附加，是指纳税人交纳的增值税、消费税和营业税附加征收的一种税。
企业主要交的税费
1、营业税=服务业收入*税率为5%(适合有服务业的企业)(月报); 增值税=商品销售收入(不含税)*3%(适合小规模纳税人)(月报);
增值税=商品销售收入(不含税)*17% - 进货金额(不含税)*17%(适合一般纳税人)(月报);
2、应纳城建税=应纳增值税+营业税*7%(月报);
3、应纳教育费附加=应纳增值税+营业税*3%(月报);
4、堤围防护费：营业收入*0.1%(各地征收标准不同，有些地方不征收)(月报);
应纳地方教育费附加=应纳增值税+营业税*2%((各地征收标准不同，有些地方不征收)(月报);
5、所得税=利润总额*税率为25%(季报);(符合条件的小型微利企业所得税税率为20%，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元)。
6、个人所得税(月报);实行代扣代缴，不管工资薪金是否超过2000元

④ 资产负债表中应交税费包括哪些税费

1.资产负债表里的“应交税费”按账户余额填写。
一般包括增值税、营业税、个税、所得税、附加税等，是随着你日常经营积累的数据，不是月底计算的。
2.看看“应交税费”科目，贷方余额填正数，借方余额填负数。如果没有，填
0
即可，不一定非要有数。如果本月应交数和已交数相等，这个账户就没有余额，为
0
。
3.只有应交未交或多交了，资产负债表应交税费栏目才有数。

⑤ 税费包括哪些内容

税费包括税收和费用税收。
税收是国家为满足社会公共需要，依据其社会职能，按照法律规定，强制地、无偿地参与社会产品分配的一种形式。税费是指国家机关向有关当事人提供某种特定劳务或服务，按规定收取的一种费用。税与费的区别如下：
1、看征收主体是谁，税通常由税务机关、海关和财政机关收取；费通常由其他税务机关和事业单位收取；
2、看是否具有无偿性，国家收费遵循有偿原则，而国家收税遵循无偿原则。有偿收取的是费，无偿课征的是税。这是两者在性质上的根本区别；
3、看是否专款专用，税款一般是由国家通过预算统一支出，用于社会公共需要，除极少数情况外，一般不实行专款专用；而收费多用于满足收费单位本身业务支出的需要，专款专用。因此，把某些税称为费或把某些费看作税，都是不科学的。
企业根据规定应交纳的各种税费包括，增值税、消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、所得税、土地增值税、房产税、车船使用税、土地使用税、教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、耕地占用税等。企业应通过“应交税费”科目，总括反映各种税费的交纳情况，并按照应交税费的种类进行明细核算。该科目贷方登记应交纳的各种税费等，借方登记实际交纳的税费；期末余额一般在贷方，反映企业尚未交纳的税费，期末余额如在借方，反映企业多交或尚未抵扣的税费。
【法律依据】
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》
第三条 企业所得税法第二条所称依法在中国境内成立的企业，包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织。
企业所得税法第二条所称依照外国（地区）法律成立的企业，包括依照外国（地区）法律成立的企业和其他取得收入的组织。

⑥ 企业都需要交哪些税

国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业等各类内资企业需要交：增值税、营业税、企业所得税，贸易型企业和生产型企业所需要缴纳税收一样，税率如下，都是交给税务局。

1、企业所得税

企业所得税分为查账征收及核定征收(带征)，查账征收为利润的25%，小型微利企业为20%,核定征收(带征)为营业额的1%-2.5%(商贸型企业1%，服务型企业2.5%)。

2、营业税

营业税实行行业差别比例税率， 营业税的税目、税率的调整由国务院决定。营业税率一般为3%—20%，详情如下：

3%.交通运输业(已营改增)、建筑业. 邮电通信业

5%.金融保险业 部分服务业

5%-20%. 娱乐业 歌厅 舞厅 茶座(包括酒吧)台球 高尔夫球 游艺 。

3、营改增值税

自2012年1月1日起，在上海市交通运输业和部分现代服务业开展营业税改征增值税试点。提示其中：交通运输业包括陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输;部分现代服务业包括研发和技术、信息技术、文化创意、物流辅助、有形动产租赁和鉴证咨询。

营改增小规模纳税人税率3%

营改增一般纳税人：提供现代服务业服务(有形动产租赁服务除外)6%部分现代服务业包括：研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、鉴证咨询服务;交通运输业11%;提供有形动产租赁服务17%;财政部和国家税务总局规定的应税服务，税率为零。

(6)工业企业报表中各种税费是指哪些扩展阅读

企业所得税纳税人

即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：

国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业、有生产经营所得和其他所得的其他组织。

企业是指按国家规定注册、登记的企业。有生产经营所得和其他所得的其他组织，是指经国家有关部门批准，依法注册、登记的，有生产经营所得和其他所得的事业单位、社会团体等组织。独立经济核算是指同时具备在银行开设结算账户；独立建立账簿，编制财务会计报表；独立计算盈亏等条件。

个人独资企业、合伙企业不使用本法，这两类企业征收个人所得税即可，避免重复征税。

⑦ 企业年报的纳税总额指的什么税

纳税总额是指企业全年实际交纳的所有税金之和，包括增值税、消费税、城建税、房产税、土地使用税、车船使用税、企业和个人所得税、印花税等。这些税种的实际交纳金额，可以从相对应的科目账户中找到。

可以从资产负债表和利润表中计算出来。

根据城建规模设计税率

一般来说，城镇规模越大，所需要的建设与维护资金越多。与此相适应，城市维护建设税规定，纳税人所在地为城市市区的，税率为7%；

纳税人所在地为县城、建制镇的，税率为5%；纳税人所在地不在城市市区、县城或建制镇的，税率为1%。这种根据城镇规模不同。差别设置税率的办法，较好地照顾了城市建设的不同需要。

从2008年1月1日起至今，现行税制中的企业所得税基本税率为25%；非居民企业适用税率20%；符合条件的小型微利企业适用税率20%；国家需要重点扶持的高新技术企业适用税率15%。

企业所得税的纳税人分为两类，居民企业和非居民企业。

1、一般纳税人和小规模纳税人是针对增值税的分类，小规模纳税人属于商业的话，增值税率是4%，属于工业的话是6%。（2009年1月1日起施行的新《增值税暂行条例实施细则》规定：

小规模纳税人不再设置工业(含修理修配业)和商业两档值税税率，将小规模纳税人增值税税率统一降至3%。

2009年1月1日以前：商业小规模纳税人税率4%，其他小规模纳税人税率6%）

2、企业所得税率一般为25%，除非有优惠政策。

3、国税需要报的税主要是增值税、所得税、消费税。

(7)工业企业报表中各种税费是指哪些扩展阅读：

我国现在有两种所得税率，一是一般企业25%的所得税率，即利润总额中的25%要作为税收上交国家财政；另外非居民企业适用税率20%

符合条件的小型微利企业适用税率20%；国家需要重点扶持的高新技术企业适用税率15%。当企业的经营条件相当时，所得税率较低企业的经营效益就要好一些。

⑧ 公司各种税收有哪些，分别怎么收取

一、大多数公司需要申报缴纳的税种：

1、增值税，最主要的税种。

该税种属于流转税，是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。增值税属于实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。

根据公司的规模分为一般纳税人和小规模纳税人，税率根据公司的类型会有所不同。一般纳税人增值税税率为：16%；小规模纳税人按3%征收率征税。符合条件的小型微利企业，一个季度收入不足9万，免缴增值税。

2、附加税：包括城市建设维护税、教育费附加，地方教育费附加。是在缴纳增值税的基础上缴纳的，以增值税的税额为计税依据。

根据不同的城市等级，税率不同，城市建设维护税税率有：7%，5%，1%，教育费附加：3%，地方教育费附加：2%。

3、企业所得税：企业所得税是根据公司的营业利润来缴纳的，税率一般是25%。符合条件的公司可以按收入的一半计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

4、部分企业还涉及文化建设事业费、环保税、印花税等。

二、税收是指国家为了向社会提供公共产品、满足社会共同需要、按照法律的规定，参与社会产品的分配、强制、无偿取得财政收入的一种规范形式。税收是一种非常重要的政策工具。税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。

(8)工业企业报表中各种税费是指哪些扩展阅读

根据《国家税务总局关于合理简并纳税人申报缴税次数的公告》（国家税务总局公告2016年第6号），自2016年4月1日起：

（一）增值税小规模纳税人的增值税、消费税、文化事业建设费，以及随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加等税费原则上实行按季申报。

（二）随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加免于零申报。通过国税地税信息共享，自动生成增值税、消费税附加税费零申报信息，免除纳税人增值税、消费税附加税费零申报资料信息的报送。

（三）小型微利企业企业所得税按季申报。符合《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十二条规定的小型微利企业，无论采取查账征收方式还是核定征收方式（含定率征收、定额征收），均适用本规定。

（四）实行简易申报的定期定额户，在税务机关规定的期限内按照法律、行政法规规定缴清应纳税款即可，当期可以不办理申报手续。

⑨ 工业企业应缴纳的各种税费税率是多少

1.工业企业和商业企业需要缴纳的流转税是增值税，一般纳税人缴纳增值税的税率为17%或13%（税目不同，税率不同），小规模纳税人缴纳增值税的征收率为4%（商业）和6%（工业）。
2.服务行业需要缴纳的流转税是营业税，营业税的税率分3%、5%、20%。
其中：交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业的税率是3%；服务业、转让无形资产和销售不动产税率是5%；娱乐业税率是20%。
3.企业只要缴纳了流转税（增值税、消费税、营业税），就要缴纳流转税的附加税（以流转税为税基）：
其中：城建税的税率为7%（城市）、5%（县城、建制镇）、1%（其他地区）。教育费附加为流转税的3%；其他地方附加大多为1%（各地政府自己规定）。
4.企业所得税的税率目前应为18%（所得额在3万元以内）、27%（所得额3万至10万）、33%（所得额在10万以上），明年1月1日起，统一调整为25%。
5.印花税的税率：
（1）.比例税率。各类合同以及具有合同性质的凭证、产权转移书据、营业帐簿中记载资金的帐簿，适用比例税率。比例税率为千分之0.05、千分之0.3、千分之0.5、千分之1。
（2）.定额税率。权利、许可证照和营业帐簿中除记载资金的帐簿外的其他帐簿，适用比例税率，均按件贴花，税额为5元。
6.房产税的税率：
（1）.按房产余值计算应纳税额的，税率为1.2%；
（2）.按房产租金计算应纳税额的，税率为12%。
7.车船税：
（1）、载客汽车（包括电车）：
大型客车：480元至660元/每辆
中型客车：420元至660元/每辆
小型客车：360元至660元/每辆
微型客车：60元至480元/每辆
（2）、载货汽车：16元至120元/自重每吨（包括半挂牵引车和挂车以及客货两用汽车）；
（3）、三轮汽车和低速货车：24元至120元/自重每吨；
（4）、摩托车：36元至180元/每辆
（5）、专项作业车和轮式专用机械车：16元至120元/自重每吨
8.生产烟、酒、小汽车、轮胎、珠宝、金银首饰、鞭炮、汽油、柴油、摩托车等企业，还需要缴纳消费税（税目很多，税率也很多）。

⑩ 企业应交税费包括哪些

一般的企业应交税费主要包括,增值税.企业所得税.印花税.房产.土地使用税等.