工业厂房拍卖及过户有哪些费用

① 法院拍卖工业用地及厂房过户需要交多少税费

（一）增值税

如果是一般纳税人，土地使用权转让增值税计算分有两种情况：一是2016年5月1日前取得的土地转让可选择简易计税方法计税，即转让收入扣减取得成本后的金额按5%的征收率计缴增值税；二是2016年5月1日后取得的土地转让，按一般计税方法计税，即转让收入按10%的适用税率计算出销项税额，然后减去购进该土地时的取得的进项税额，计算出应缴纳的增值税。如果是小规模纳税人，则以转让收入按3%的征收率计缴增值税。

(二)印花税

转让厂房及土地所签订合同应按产权转移书据征收印花税。应缴印花税按合同金额或转让房地产收入的0.05%计征。计算公式为：应缴纳印花税税额=合同金额或转让房地产收入×0.05%。

（三）城建税、教育费附加和地方教育附加

应按实缴增值税税额为计税依据，分别按7%、3%和2%计征。计算公式为：应缴纳税（费）额=应缴增值税税额×12%。

（四）土地增值税

原则上应根据《中 华 人 民 共 和国土地增值税暂行条例》（国务院令第138号）规定据实计算征收土地增值税，但如果确实无法据实进行土地增值税清算，可按规定核定征收。目前，我市转让土地使用权的土地增值税核定征收率为8%，转让厂房及土地的土地增值税核定征收率为6%。计算公式为：应缴纳土地增值税税额=转让房地产收入×适用核定征收率。

（五）企业所得税

如被拍卖方为企业的，按《中 华 人 民 共 和国企业所得税法》及相关规定申报缴纳企业所得税。

企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止,分月或者分季预缴，年度终了之日起五个月内汇算清缴，结清应缴应退税款。应纳税额=（收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－允许弥补的以前年度亏损）×企业所得税税率（居民企业所得税税率为25%、非居民企业适用税率为20%）。收入总额包括企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入；各项扣除指企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出。

（六）个人所得税

如被拍卖方为自然人的，依照《中 华 人 民 共 和国个人所得税法》及相关规定按“财产转让所得“税目申报缴纳个人所得税。

财产转让所得应纳税额＝应纳税所得额×适用税率（20%）＝（收入总额－财产原值－合理费用）×20%

合理费用是指纳税人按照规定实际支付的住房装修费用、住房贷款利息、手续费、公证费等费用。

根据《国 家税务总局关于个人取得房屋拍卖收入征收个人所得税问题的批复》（国税函〔2007〕1145号），个人通过拍卖市场取得的房屋拍卖收入在计征个人所得税时，其房屋原值应按照纳税人提供的合法、完整、准确的凭证予以扣除；不能提供完整、准确的房屋原值凭证，不能正确计算房屋原值和应纳税额的，统一按转让收入全额的3%计算缴纳个人所得税。
二、承让方（购买厂房及土地方）须缴纳的税种

应按规定缴纳契税和印花税，适用税率分别为3%和0.05%计算。计算公式分别为：应缴纳契税税额=转让房地产收入×3%；应缴纳印花税税额=合同金额或转让房地产收入×0.05%。

三、需要特别说明的问题

（一）转让房地产收入包括转让房地产的全部价款及有关的经济收益，但不含增值税收入。

1.如果转让房地产收入（即房地产实际成交金额，下同）包含增值税的，应换算为不包含增值税的成交金额。换算公式为：不包含增值税的成交金额=包含增值税的成交金额/（1+增值税征收率）。

2.如果法院约定拍卖厂房及土地所涉及税费，全部由购买人承担的话，计算各税种应纳税额时的转让房地产收入应为不含增值税但含其他税种的收入。

（三）根据《中 华 人 民 共 和国土地增值税暂行条例》（国 务院 令第138 号）、《中 华 人 民 共 和国契税暂行条例》（国 务院 令 第224号）和《国 家税务总局 财政部 国土资源部关于加强土地税收管理的通知》（国税发〔2005〕111号）等有关规定，不动登记部门在办理有关土地、房屋的权属变更登记手续时，必须要严格执行“先税后证”政策，没有税务部门发放的土地增值税和契税完税凭证或免税凭证，不予办理有关土地、房屋的权属变更登记手续。

② 工业厂房过户需要缴纳哪些费用

法律分析：1、营业税：单位和个人受让的土地使用权，以转让土地使用权取得的全部收入减去土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额，按照5%的税率缴纳营业税。2、城市维护建设税和教育费附加：以上述营业税额为计税依据，分别按照5%(纳税人在县城、镇的)和3%的税率缴纳城市维护建设税和教育费附加。3、土地增值税：以转让土地使用权取得的全部收入减去法定的扣除额后的余额为土地增值额，按照累进税率缴纳土地增值税。法定的扣除额：取得土地使用权所支付的金额；开发土地的成本、费用;与转让房地产有关的税金等。

法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》

第二十五条 纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。

扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及税务机关根据实际需要要求扣缴义务人报送的其他有关资料。

第二十六条 纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，也可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理上述申报、报送事项。

第二十八条 税务机关依照法律、行政法规的规定征收税款，不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、提前征收、延缓征收或者摊派税款。

农业税应纳税额按照法律、行政法规的规定核定。

③ 法院拍卖600万厂房过户税费

法律分析：厂房属非居住性质房产，要知道房产总价及原发 票价才能算的。过户税费计算方法如下：

卖方税：

1、营业税：（评估价-原价）*5.5%。

2、土地增值税：（评估价-原价）*30%至60%。（注：此点税率为四级累进，按差价越大 税率越高，税率分别是30%、40%、50%、60%）

3、个人所得税：（评估价-原价）*20%。

买方税：

1、契税：评估价*3%。

双方税：各一仟左右。

法律依据：《中华人民共和国城市房地产管理法》

第十三条 土地使用权出让，可以采取拍卖、招标或者双方协议的方式。

商业、旅游、娱乐和豪华住宅用地，有条件的，必须采取拍卖、招标方式；没有条件，不能采取拍卖、招标方式的，可以采取双方协议的方式。

采取双方协议方式出让土地使用权的出让金不得低于按国家规定所确定的最低价。

第十四条 土地使用权出让最高年限由国务院规定。

第十五条 土地使用权出让，应当签订书面出让合同。

土地使用权出让合同由市、县人民政府土地管理部门与土地使用者签订。

第十六条 土地使用者必须按照出让合同约定，支付土地使用权出让金；未按照出让合同约定支付土地使用权出让金的，土地管理部门有权解除合同，并可以请求违约赔偿。

第十七条 土地使用者按照出让合同约定支付土地使用权出让金的，市、县人民政府土地管理部门必须按照出让合同约定，提供出让的土地；未按照出让合同约定提供出让的土地的，土地使用者有权解除合同，由土地管理部门返还土地使用权出让金，土地使用者并可以请求违约赔偿。

第十八条 土地使用者需要改变土地使用权出让合同约定的土地用途的，必须取得出让方和市、县人民政府城市规划行政主管部门的同意，签订土地使用权出让合同变更协议或者重新签订土地使用权出让合同，相应调整土地使用权出让金。

第十九条 土地使用权出让金应当全部上缴财政，列入预算，用于城市基础设施建设和土地开发。土地使用权出让金上缴和使用的具体办法由国务院规定。

④ 厂房过户费用怎么算的

法律分析：过户税费算法是：卖方税：1、增值税：（评估价-原价）*5.5%。2、土地增值税：（评估价-原价）*30%至60%。（注：此点税率为四级累进，按差价越大税率越高，税率分别是30%、40%、50%、60%）买方税：契税：评估价*3%。双方税：各一仟左右。以上算法均需提供原价的购房发票，或在房管局调档调出原购房发票复印件。

法律依据：根据《中华人民共和国土地增值税法》第七条规定：土地增值税实行四级超率累进税率：增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%。增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%。增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。

⑤ 工业厂房过户需要缴纳哪些税费

工业厂房的出售人需要交纳增值税、城建税、教育费附加和地方教育费，土地增值税、印花税、所得税。
购买人需要交纳契税和印花税。

⑥ 厂房过户需要交哪些税

一、工业厂房过户需要缴纳的税费有哪些
出让方：
1、营业税：单位和个人受让的土地使用权，以转让土地使用权取得的全部收入减去土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额，按照5%的税率缴纳营业税。
2、城市维护建设税和教育费附加：以上述营业税额为计税依据，分别按照5%(纳税人在县城、镇的)和3%的税率缴纳城市维护建设税和教育费附加。
3、土地增值税：以转让土地使用权取得的全部收入减去法定的扣除额后的余额为土地增值额，按照累进税率缴纳土地增值税。法定的扣除额：取得土地使用权所支付的金额；开发土地的成本、费用;与转让房地产有关的税金等。
税率：增值额未超过扣除项目金额的50%的部分，税率为30%；增值额超过扣除项目金额的50%至100%的，税率为40%；增值额超过扣除项目金额的100%至200%的，税率为50%；增值额超过扣除项目金额200%的，税率为60%。
为计算方便，可以通过速算公式计算：土地增值税税额=增值额*税率-扣除项目金额*速算扣除系数(0、5%、15%、35%分别对应30%、40%、50%、60%税率)。当然，若税务机关发现以上数据不够真实，会要求对转让价格或扣除费用进行评估。
4、企业所得税：按25%的税率缴纳企业所得税。
5、印花税：按产权转移书据(合同)所载金额缴纳0.05%的印花税。
受让方：
1、城镇土地使用税：以纳税人实际占用的土地面积(平方米)为计税依据，按一定的税率（每个城市各不相同）按年缴纳。
拓展资料：
办理房屋产权过户的手续和费用：
1、内的房屋过户，需要由卖方交纳个人所得税。年以前的不需交。
2、第一次过户要交纳的讫税（财政部门收取）
3、屋评估费按评估后总价的估事务所收）
5、公证费
买卖：
除所得收益缴纳外，以成交价（或评估价）为计（费）基数按下列规定缴纳税费：
（一）土地出让金：按国家、省已购公有住房和经济适用住房上市出售土地出让金和收益分配管理的有关规定执行；
（二）所得收益缴纳（已购经济适用住房出售免缴）：由卖方缴纳。按成交价扣除当地政府公布的同期经济适用住房平均单价、原支付超过住 房面积标准的房价款和卖方按本规定缴纳的土地出让金、印花税、监证费 后的净收益，按超额累进比例缴纳。成交价高于当地同期经济适用住房平 均单下的部分，按
（三）卖双方各承担一半；
（四）契税：买方缴纳；

二、过户手续
签买卖合同、递件、交税、完税过户、领证。不同地区有时程序不同，比方有可能先交税再递件。
签买卖合同是指：买卖双方连同中介方（如果有的话），就房产价格、交楼方式、付款方式等的协商签合同。
递件是指：买卖双方本人带相关资料去房管局申请房产转移登记。买方带身份证原件。如贷款要首套房证明等还要按房管局要求先到相关部门开具。卖方带身份证、房产证、房产原相关税费发 票等原件。交房管局买卖合同可以用房管局版本到房管局后再签。（大城市有很多已实行网签的，就是在网上先申请预受理号和填表，再递件，免得你在房管局排队）
交税是指：房管局收件后，按其要求时间到相关税局部门交纳各种税费。买卖双方各自带身份证原件交各自的税费。
完税过户是指：买卖双方交纳各自税费后，双方一起带身份证和各自交税费的全部发 票单据，到房管局审察确认已完税，完成过户，领取过户回执。
领证是指：买方按过户回执指定时间，带身份证和过户回执到房管局领取新房产证。
三、过户税费算法
卖方税：1、个人所得税：（评估价-原价）*20%。
2、增值税：（评估价-原价）*5.5%。
3、土地增值税：（评估价-原价）*30%至60%。（注：此点税率为四级累进，按差价越大税率越高，税率分别是30%、40%、50%、60%）
买方税：1、契税：评估价*3%。
双方税：各一仟左右。

⑦ 法院拍卖的工业厂房和土地过户费用

法律分析：1、跟普通144平方米以上的买卖房产征税一样。注意：144平方米以上的房子属非普通住宅，不管满不满五年，唯一不唯一，都要征以下税种：个人所得税3%、土地增值税3%、营业税5.5%、契税3%。按拍卖成交价计算。2、厂房破产给法院打包拍卖税费都规定由买家承担。无论这税是属卖方的还是属买方的，都由买家交。另，除成交价款外，还要给拍卖公司佣金，按成交价的5%收。3、过户流程基本上跟普通买卖相同，除一开始要等法院的裁定书及协助执行书拿到手外，另还有要持上述资料及拍卖公司的拍卖成交确认书到房管局或测绘所做房产测绘。之后带这些资料去房管局过户，后面程序基本与普通过户相同。

法律依据：《不动产登记暂行条例》 第十四条 因买卖、设定抵押权等申请不动产登记的，应当由当事人双方共同申请。属于下列情形之一的，可以由当事人单方申请：(一)尚未登记的不动产首次申请登记的;(二)继承、接受遗赠取得不动产权利的;(三)人民法院、仲裁委员会生效的法律文书或者人民政府生效的决定等设立、变更、转让、消灭不动产权利的;(四)权利人姓名、名称或者自然状况发生变化，申请变更登记的;(五)不动产灭失或者权利人放弃不动产权利，申请注销登记的;(六)申请更正登记或者异议登记的;(七)法律、行政法规规定可以由当事人单方申请的其他情形。

⑧ 工业厂房过户需要缴纳哪些税费

过户税费算法是：

卖方税：1、个人所得税：（评估价-原价）*20%。

2、增值税：（评估价-原价）*5.5%。

3、土地增值税：（评估价-原价）*30%至60%。（注：此点税率为四级累进，按差价越大税率越高，税率分别是30%、40%、50%、60%）

买方税：1、契税：评估价*3%。

双方税：各一仟左右。

以上算法均需提供原价的购房发 票，或在房管局调档调出原购房发 票复印件。

拓展资料:

1、契税有1.5%和3%两种。契税征收税率的多少是由房屋是否为普通住宅来决定的。普通住宅界定标准为：住宅小区建筑容积率在1.0（含）以上,单套建筑面积在140（含）平方米以下,实际成交价低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍以下。这3个条件全部满足的住房为普通住房，普通住宅享受1.5%的优惠税率，非普通住宅则按3%税率征收契税。

2、增值税有征收和不征收两种。如果转让个人购买不满2年的普通住宅，则业主需支付（全额÷1.05）×5.6%；不满2年的非普通住宅，业主要交（全额÷1.05%）×5.6%；已满2年的普通住宅则不需支付该税；已满2年的非普通住宅，业主要交（差额÷1.05）×5.6%。

3、个税有20%和1%两种。根据地税局现行执行的政策，如果不能提供房屋原值的.将按纳税人住房转让收入的1%核定应纳个人所得税额。

⑨ 工业厂房转让需要交哪些税是多少

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